纳税人对涉税服务的专业性需求以及注册税务师立法的几点思考

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中国石化总公司财务部税务处长 尚胜利

感谢大家,尤其感谢李秘书长,感谢各位同仁,来了这么多注册税务师,还有一些代理公司,举办注册税务师行业发展论坛,意义非常重大,我本人也是注税的一员,从事税务工作二十多年,况且上学学的税收,我们上大学学了四年,都没有完全学会,没有把税法的理念和精华学到手,从事20多年税务工作,也没有完全把浩瀚的税法解读透,谁来解读,就靠我们这些注册税务师来解读,谁来给我们服务,给企业服务,就靠注册税务师给我们企业服务,今天我想从两个方面来讲,用十分钟讲一下我本人对注册税务师立法的思考,第二个我再用十分钟谈一谈我们纳税人对涉税专业化的需求,我们到底需要,结合我本人的工作的切身感受。

第一个我想讲一讲我们注册税务师立法,我觉得秘书长今天组织的这个会,是我们注册税务师立法的一个里程碑,确实需要到立法的时候了,我们以前对注税立法不重视,只听楼梯声,不见人下来,现在注册税务师资格考虑取消了,变成了水平测试了,刚才教授用的一句话,生死攸关的关头,我们更应该加快推进注册税务师立法这个脚步,只有这样才能把我们注册税务师这个行业发展得更好,才能给我们纳税人服务得更好,刚才李秘书长用了几个数据告诉大家,我们有十几万的注税大军,我们还有130多亿的收入,这个收入高吗?远远不高,我们目前这几年注册税务师的发展,之所以出现了一些杂音,其实跟我们这个行业的发展,理顺的机制还是有关系的,我们的很多税务师事务所忙于赚钱,况且还挣了很大的钱,我们最大的税务师事务所,目前是尤尼泰,这些事务所对我们纳税人的服务,这几年质量越来越高,但是纳税人真正需要什么,并没有真正走到纳税人心里面去,今天我想谈第一个事,立法确实有必要,因为税法和会计不一样,我们知道一句话,当会计与税法冲突的时候,我们叫四个字遵从税法,由此可见税法是高于会计的。

第二我想讲的税法太专业,这些文件不但我们有税收这本书,原先税法考试,现在变成税法一和税法二了,现在我们每天接触到的财政部,税务总局下发的各种各样的文件,多如牛毛,国税发、国税函、税总办函,财税字、包括海关总署下发的涉税文件实在是很多,这些文件的解读一方面靠我们税务机关,更重要的一方面我觉得就靠我们税务师事务所,靠我们税务师来让法条真正的落实到企业里面去,大家想一想,我们有多少会计,有多少税务管理人员能看懂国家财政部下发的很多专业性文件,大家看看财政部税务总局2009年下发了一个59号文件,对于特殊税务重组和一般税务重组做了规定,这些文件都是专业性的人写出专业化的文件,一般人是看不懂的,看不懂看不明白怎么用,纳税人用起来更困难,更复杂,比如我们现在正在启动混合所有制改革,这个混合所有制改革,对59号文件的规定冲突,如何来解决,部里面和总局正在对59号文件修订,同样大家再看一个文件,大企业司2009年下发的90号文,这个文件也是洋洋洒洒,写了十好几页,一般人谁能看懂,把它落实好,所以我觉得就要靠我们的注册税务师,靠我们这九所注册税务师的代理机构来解读这个东西,所以它太专业,刚才教授说了,因为它太专业,我非常赞同,因为税法有固定性、无偿性、强制性,要求这个法律高于其他,因为它是我们国家财政的90%左右的来源。

第三个我想讲的,税收确实能给我们带来效益,我们的税收做好,真的能改善和提升我们业务的质量,所以这个税收更需要以法制性来约束,我们征管法其实对注册立法已经前置了一些条件,况且目前我们正在推进的,税法的好多法规的修订,也为注税立法创造了很多条件,所以急需要把这个管理办法上升到法的角度上来规范,所以刚才李秘书长说了,我们真是把压力变动力,推进注册税务师立法,我相信注税立法的春天肯定会到来,我觉得要靠我们所有的注税的成员,所有的注税的机构,包括我们这些注册会计师的专业化公司,一起来打造推进,我们期待以久的注册税务师立法。

第二个问题想讲讲纳税人对税务涉税服务的专业化需求,我们到底需要什么,我们企业的纳税人需要什么样的服务,一方面我们需要规范健康的税务诊断,特别需要这方面的税务健康诊断,第二个方面我们特别需要这些代理公司,对我们纳税人的生产经营行为,对我们会计行为,涉税行为,进行依法合规的规范,让我们少踩政策的红线和底线,规避我们企业在生产经营过程中的涉税风险,那么我们的服务来自于几个方面,我认为来自于两个方面,一方面税务机关对我们纳税人提供的服务,第一个层次应该来自于文件的传递和宣传,目前我们存在一个问题是税务局、财政部发的文件,企业看到的很晚很慢,好在这几年改进了很多,因为网络太快,但是这些文件真正传到纳税人手里,我们纳税人又有几个能解读开,解读到位,别说用了,大家看看企业所得税法8章60条,条例133条,这里面所得税涉及的优惠政策也很多,有多少纳税人能用够,如果用好了不是效益吗,我觉得是,这些政策都需要税务机关不断的给我们纳税人做一些辅导,要通过这些政策的规范来让企业规避风险,提高我们的依法纳税的遵从度,第二个来自于注册税务师专业化的机构和代理公司,去年我到美国去了一趟,专门到联邦税务局看了一看,我们感受很深,美国是没有注册税务师立法的,但是细分国家税务代理非常普遍,因为税务太专业了,所以我们这些纳税人需要专业的人给我们干专业的事,来化解我们这些风险,所以第二个方面我们需要这些专业化的公司来给纳税人做好服务,这个也来自两方面,我认为一方面要帮助我们纳税人,对我们企业存在的一些涉税风险做好服务,要走进来,因为税涉及到生产经营的各个环节,各个方面,我们每做好一个结点,就会给我们企业产生很大的效益,这非常直接,所以这种合理的纳税安排与筹划,是纳税人最需要的,当然了我们必须在依法合规的前提下,做好这些纳税守法和节税,这是一个前提;第二个更重要的是要帮助纳税人做好税务风险的防范,国家税务总局成为大企业制以后,现在对税务风险的防范,税务风险评估,启动了好几家,我们中国石化也经过两年的税务评估,也发现了一些问题,但是我们认为我们这些大企业在税务管理上,我个人认为还是做的非常不错的,当然了我们有一支敬业爱岗的税务专业化队伍,但是跟国外比我们还显然不够,所以这个时候我们也迫切需要我们这些代理公司来给我们纳税人提供专业化的服务。打个比方,我们现在看到纳税人申报,报表一主11副,已经够复杂了,但是我们即将要启用的新的申报表,不是11张了,37张,更多,这些没有专业化的人给我们做专业化的服务,这种风险是防范不了的,对于税务局的互评估,只能给我们带来的是纳税须知,所以我们急需要这方面的一些服务。

第三我想谈一谈我们对税务的管理,应该尽快的实现信息化管理,我们好多都应该通过信息化的开发,来规范我们的税务行为,其实我觉得注册税务师立法里面,也要提到信息化的管理,因为税务的信息化实在是非常重要的,我们最近开发了一个信息管理系统,这个系统我们想让业务流程规范我们的业务,让我们的制度来约束 我们的行为,把一切的纳税流程规程镶嵌到信息化系统里面去,这样从源头上能防范和控制风险,打造一个纵向到底,横向到根的体系网络,最后预祝这次论坛圆满成功,感谢李秘书长还有杨司长,总局和财政部,多年来对我们中国石化税务工作的关爱和关心支持,谢谢!

 

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