实务

阿东 10年前 (2014-09-22) 512浏览 0评论

案例 A房地产公司是一家上市公司，税务机关对其2011年度申报纳税情况进行纳税评估。案头分析中发现，其有大额的固定资产折旧调减。经评估，该公司有以公允价值模式计量的投资性房地产，按照《企业会计准则》的要求没有计提折旧，但在2011年度汇算清缴时按照20年的折旧年限调减折旧5121万元。 A公司认为，首先，企业所得税法第十一条列举的“下列固定资产不得计算折旧扣除”中不包括投资性房地产，因此不禁止以公允价值模式计量的投资性房地产计提折旧；其次，税法中没有投资性房地产的概念，企业所得税法实施条例第五十...

阿东 10年前 (2014-09-22) 503浏览 0评论

问题 企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠等情形，会产生税务与会计处理差异，在此情况下，如何填报企业所得税汇算清缴申报表？ 专家把脉 在实际操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的企业所得税汇算清缴申报时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。而会计准则要求不确认为收入。因此，企业将...

阿东 10年前 (2014-09-22) 616浏览 0评论

　　随着房地产行业的发展，物业管理作为其在消费领域延续而壮大起来的新兴行业，在现代社会中扮演的角色也越来越重要。随着城市各类住宅地产物业管理覆盖面的加大，更多的企事业单位、家庭和个人的生活都与物业管理密不可分，物业行业已成为社会各界人士关注的焦点。 　　营业税“差额扣除”有限制 　　城郊某物业管理公司从开发商手里承租了一栋商务楼，按每月50万元支付租金，然后装修分割成不同大小的面积租给不同的商户，每月共收取80万元租金。因该公司会计错误地认为其营业收入为与物业管理有关的全部收入减去房屋租金的价款...

阿东 10年前 (2014-09-22) 396浏览 0评论

　　《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。而企业所得税的扣除项目是否都必须有发票呢?这一争议一直困扰着税企双方，发票似乎成了管理企业所得税税前扣除的唯一法宝，但实际情况也许并非如此。并且税法并未规定所得税扣除项目必须取得正式发票。那么，哪些项目没有发票依然可以扣除呢?笔者为大家总结以下几个方面。 　　一、工资薪金 　　企业发生的合理的工资薪金支出，是指企业每一纳税年度支付给在本企业...

阿东 10年前 (2014-09-22) 745浏览 0评论

一、税前补亏与税后补亏 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称《条例》第十一条规定:“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。”国家税务总局印发《企业所得税税前弥补亏损审核管理办法》规定，纳税人可以在税前弥补的亏损额，是指经主管税务机关按照税法规定核实、调整后的数额。 据此，纳税人以利润弥补亏损，可以分为两类;(1)税前利润补亏，简称税前补亏，指以企业计算应交所得税前的“利润总额”(简称税前利润)...

阿东 10年前 (2014-09-18) 732浏览 0评论

发票工作一直是财会人员工作的重中之重，财会人员在处理发票问题时，极易犯错误。现就目前易出现的发票问题总结如下。 1、企业收到的国外发票可以入账吗 【问】接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案? (关注公众微信号：jxhzhaojie分享更多地产财税专业知识) 【解答】根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税...

阿东 10年前 (2014-09-17) 776浏览 0评论

感谢 “武汉-左右” 分享用友会计电算化教程资源。 用友通10.2多媒体学习光盘目录 1. 系统管理-建账及系统的启用 2. 系统管理-数据的备份 3. 基础档案设置-部门等资金流方面基础档案设置 4. 基础档案设置-物流档案设置一 5. 基础档案设置-物流档案设置二 6. 总账初始设定-会计科目设置 7. 总账初始设定-总帐期初余额的录入 8. 总账日常处理-凭证的填制与修改 9. 总账日常处理-凭证的删除与常用摘要常用凭证 10. 总账日常处理-凭证出纳签字与审核 11. 总账日常处理-凭证...

阿东 10年前 (2014-09-16) 556浏览 0评论

1、维修基金只有在保修期满后，对物业公共部位、共用设施、设备进行大修、更新、改造时才能使用。具体业主按照投票权的确定标准分摊费用比例。 2、维修基金闲置时，除用于购买国债或法律、法规规定的其他基金范围外，禁止挪作他用。 3、特殊使用 （1）物业管理公司可从维修基金中暂借相当于一个月的物业日常维修、更新费用的备用金；物业管理服务合同另有约定的除外。 （2）住宅需要大修或者专项维修、更新的，可支取施工承包合同中约定的预付款，但预付款最高不得超过工程款总额的30%。 （3）业主委员会可以在物业管理企业...

阿东 10年前 (2014-09-16) 737浏览 0评论

工作底稿在会计期间末编制，有利于及时确定企业的经营成果，同时又能保征账页、账表的整洁，避免对账、结账工作中的差错，为及时编制会计报表作好准备。 具体作用如下： 1.可以避免调整、结算账项工作中出现差错 在账务结束阶段，调整账项、结账、试算平衡等工作是分散进行的，而且工作量大，经手人多，这就难免发生差错。有时即使发现有差错，也难于查明更正。通过编制工作底稿，将每个工作程序都在同一张表格上进行，便于集中查找错误，而且工作底稿上的结账、调整分录可以直接作为编制记账凭证、调整账簿记录的依据，工作既省时又...