标签:汇算清缴

解读2015年企业所得税汇算清缴重点问题
纳税实务

解读2015年企业所得税汇算清缴重点问题

阿东 4年前 (2015-03-11) 2439浏览 0评论

作为企业所得税税基管理的两大核心业务,资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。 企业年终结账前务必关注两大事项:资产损失申报和税收优惠事项备案 作为企业所得税税基管理的两大核心业务,资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到...

2015企业所得税汇算清缴最新政策关键点分析
会计实务

2015企业所得税汇算清缴最新政策关键点分析

阿东 1 4年前 (2015-03-03) 3897浏览 0评论

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011 年第25 号,以下简称25 号公告)规定,“企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除;未经申报的损失,不得在税前扣除。”无论是税收优惠的审批事项或备...

纳税实务

2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题解读

阿东 4年前 (2014-12-22) 1246浏览 0评论

2014年出台了新的会计准则及各种税收政策调整,对于新政的理解和运用各有不同,很多财务人员心理已经忐忑了,在此整理了一些汇算清缴中常遇到问题及解答供大家参考。 1、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,能否计算业务招待费扣除限额? 答:根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定,对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 2、企业筹建期发生的业...

纳税实务

汇算清缴关键点分析

阿东 4年前 (2014-12-11) 777浏览 0评论

作为企业所得税税基管理的两大核心业务,资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。 企业年终结账前务必关注两大事项:资产损失申报和税收优惠事项备案 作为企业所得税税基管理的两大核心业务,资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函[2009]255号)规定,“对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的,税务机关应书面通知纳税人不...

纳税实务

2014年企业所得税汇算清缴的八大特点

阿东 4年前 (2014-11-10) 1911浏览 0评论

2014年汇缴有八大特点,一是,总局取消下户执法力度大,影响税企关系生态,值得关注;二是,税总发【2014】107号文件,税务行政审批制度改革力度加大,切实落实克强经济学简政放权,只要实体符合优惠条件,忘记备案也不能剥夺优惠权利,为汇缴带来深远影响;三是,《公司法》修订,实缴资本制改为认缴资本制,《企业信息公示制度》,要求企业信息上网公示,引起税收一系列连锁反应!四是,模糊税收政策问题困扰纳税人,如何防范风险,需要拿出几招!五是,新企业所得税纳税申报表”呼之欲出”,新报表...

纳税实务

企业汇算清缴后所得税会计处理方案

阿东 4年前 (2014-09-24) 1304浏览 0评论

企业所得税汇算,已结束,大部分企业会涉及到补交或者多交企业所得税的情况,那么,多交或者补交的情况下,应该怎么处理呢?下面总结了三个方案,大家酌情处理,如果有什么不同意见的,可以各抒己见,谢谢! 方案一:传统做法——调整以前年度损益 一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额) 1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额 借:应交税金-应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 2、结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 3、调整“利润分配”有关数额(如没有计提...