2014年度注册会计师专业阶段考试大纲

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注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(2014年度)

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一、测试目标

注册会计师全国统一考试专业阶段考试(以下简称专业阶段考试)主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识,是否掌握基本技能和职业道德规范。

二、能力等级

(一)能力等级1——专业知识理解能力

要求考生掌握注册会计师执业所需专业知识的基本原理和内容。

(二)能力等级2——基本应用能力

要求考生在职业环境中,合理、有效地运用专业知识,保持职业价值观、职业道德与职业态度,解决基本的实务问题。

(三)能力等级3——综合运用能力

要求考生综合运用专业知识和职业技能,保持职业价值观、职业道德与职业态度,解决较为复杂的实务问题。

三、测试科目

专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。

鼓励具有一定英语基础的考生,进一步学习与专业阶段考试科目相关的专业英语,以处理英文环境下的实务问题。

四、测试内容

专业阶段考试6个科目的测试内容如下:
会计

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力:

1.熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德;

2.运用复式记账原理记录交易事项;

3.理解和掌握财务报表的目标、会计要素的确认、计量和列报原则;

4.根据会计准则及其指南和解释等,掌握相关交易事项的各种会计处理、计算方法以及列报方式;

5.根据实务中所掌握的交易事项的相关信息,分析判断并得出正确的会计处理结论和报告;

6.在特定环境下处理交易事项和报告;

7.理解不同性质企业的财务报告形式与应用。

为熟练掌握专业知识和专业技能,考生还应当理解和掌握《企业会计准则》所确定的各项确认、计量和列报的原则与方法,包括:(1)基本准则;(2)具体准则;(3)相关解释和其他相关规定。

《企业会计准则》是《会计》科目考试内容的主要部分。考生应当对企业会计准则具有充分的理解能力和应用能力,包括:理解各会计要素的确认和计量原则;根据各项原则判断交易事项应遵循的会计处理原则并进行相关处理;掌握财务报告的编制和列报等原则和具体方法。

二、测试内容与能力等级

测试内容 能力等级
(一)财务会计基本概念及法规体系

1.会计的基本概念

1)会计的定义

2)会计的作用

3企业会计准则的制定与企业会计准则体系

2财务报告目标、会计基本假设和会计基础

1)财务报告目标                                          

2)会计基本假设

①会计主体

②持续经营

③会计分期

④货币计量

3)会计基础                                      

3.会计信息质量要求                                     

1)可靠性

2)相关性

3)可理解性

4)可比性

5)实质重于形式

6)重要性

7)谨慎性

8)及时性

4.会计要素及其确认与计量原则

1)资产的定义及其确认条件                        

2)负债的定义及其确认条件

3)所有者权益的定义及其确认条件

4)收入的定义及其确认条件

5)费用的定义及其确认条件

6)利润的定义及其确认条件

7)会计要素计量属性及其应用原则                  

①会计计量属性

②各种会计计量属性之间的关系

③会计计量属性的应用原则

5.财务报告

1)财务报告及其编制

2)财务报告的构成

 

 

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(二)金融资产

1.金融资产的定义和分类

2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概念

①交易性金融资产

②指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理

3.持有至到期投资

1)持有至到期投资概念

2)持有至到期投资的会计处理

4.贷款和应收款项

1)贷款和应收款项概念

2)贷款和应收款项的会计处理

5.可供出售金融资产

1)可供出售金融资产概念

2)可供出售金融资产的会计处理

6.金融资产的减值

1)金融资产减值损失的确认

2)金融资产减值损失的计量

7.金融资产转移       

1)金融资产转移概述

2)金融资产转移的确认和计量

 

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(三)存货

1.存货的确认和初始计量

1)存货的定义与确认条件

2)存货的初始计量

2.发出存货的计量

1)确定发出存货的成本

①先进先出法

②移动加权平均法

③月末一次加权平均法

④个别计价法

2)确定周转材料的成本

①一次转销法

②分次摊销法

3.期末存货的计量

1)存货期末计量原则

2)可变现净值的涵义

3)存货期末计量的具体方法

 

 

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(四)长期股权投资

1.长期股权投资的初始计量

1)长期股权投资初始计量原则

2)企业合并形成的长期股权投资

3)企业合并以外其他方式形成的长期股权投资

4)投资成本中包含的已宣告但尚未发放现金股利或利润的处理

2.长期股权投资的后续计量

1)长期股权投资的成本法

2)长期股权投资的权益法

3)长期股权投资的减值

3.长期股权投资核算方法的转换及处置

1)长期股权投资核算方法的转换

2)长期股权投资的处置

 

 

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(五)固定资产

1.固定资产的确认和初始计量

1)固定资产的定义和确认条件

2)固定资产的初始计量

2.固定资产的后续计量

1)固定资产折旧

2)固定资产后续支出

①资本化的后续支出

②费用化的后续支出

3.固定资产的处置

1)固定资产终止确认的条件

2)固定资产处置的会计处理

3)持有待售的固定资产

 

 

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(六)无形资产

1.无形资产的确认和初始计量

1)无形资产的定义与特征

2)无形资产的内容

3)无形资产的确认条件

4)无形资产的初始计量

2.内部研究开发费用的确认和计量

1)研究阶段与和开发阶段的划分

2)开发阶段有关支出资本化的条件

3)内部开发的无形资产的计量

4)内部研究开发费用的会计处理

3.无形资产的后续计量

1)无形资产后续计量的原则

2)使用寿命有限的无形资产

3)使用寿命不确定的无形资产

4.无形资产的处置

1)无形资产的出售

2)无形资产的出租

3)无形资产的报废

 

 

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(七)投资性房地产

1.投资性房地产的特征与范围

1)投资性房地产的定义及特征

2)投资性房地产的范围

2.投资性房地产的确认和初始计量

1)投资性房地产的确认和初始计量

2)与投资性房地产有关的后续支出

3.投资性房地产的后续计量

1)采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

2)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

3)投资性房地产后续计量模式的变更

4.投资性房地产的转换和处置

1)投资性房地产的转换

2)投资性房地产的处置

 

 

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(八)资产减值

1.资产减值概念

1)资产减值的范围

2)资产减值的迹象和测试

2.资产可收回金额的计量

1)估计资产可收回金额的基本方法

2)资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计

3)资产预计未来现金流量的现值的估计

3.资产减值损失的确认和计量

1)资产减值损失的确认和计量的一般原则

2)资产减值损失的账务处理

4.资产组的认定及其减值处理

1)资产组的认定

2)资产组减值测试

3)总部资产的减值测试

5.商誉减值测试与处理

1)商誉减值测试的基本要求

2)商誉减值测试的方法与会计处理

 

 

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(九)负债

1.流动负债

1)短期借款

2)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

3)应付票据

4)应付及预收款项

5)职工薪酬

①职工薪酬的内容

②职工薪酬的确认和计量

③辞退福利的确认与计量

6)应交税费

①应交增值税

②应交营业税

③应交消费税

④其他应交税费

7)应付利息

8)应付股利

9)其他应付款

2.非流动负债

1)长期借款

2)应付债券

3)长期应付款

 

 

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(十)所有者权益

1.所有者权益核算的基本要求

1)权益工具与金融负债的区分

2)混合工具的分拆

3)所有者权益的分类

2.实收资本

(1)实收资本确认和计量的基本要求

2)实收资本增减变动的会计处理

3.资本公积

(1)资本公积概述

2)资本公积的确认和计量

4.留存收益

(1)盈余公积

(2)未分配利润

 

 

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(十一)收入、费用和利润

1.收入

(1)收入的定义及其分类

(2)销售商品收入

①销售商品收入的确认和计量

②销售商品收入的会计处理

(3)提供劳务收入

①提供劳务交易结果能够可靠估计

②提供劳务交易结果不能可靠估计

③同时销售商品和提供劳务交易

④特殊劳务收入

(4)让渡资产使用权收入

①让渡资产使用权收入的确认

②让渡资产使用权收入的计量

(5)建造合同收入

①建造合同概述

②合同分立与合同合并

③合同收入与合同成本

④合同收入与合同费用的确认

2.费用

(1)费用的确认

(2期间费用

①管理费用

②销售费用

③财务费用

3.利润

(1利润的构成

(2)营业外收支的会计处理

①营业外收入

②营业外支出

(3本年利润的会计处理

 

 

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(十二)财务报告

1.财务报告概述

(1财务报告的定义和构成

(2财务报告列报的基本要求

2.资产负债表

(1)资产负债表的内容及结构

(2金融资产和金融负债不得相互抵消和允许抵消的要求

3资产负债表的填列方法

4)资产负债表编制示例

3.利润表

(1)利润表的内容及结构

2)利润表的填列方法

3)利润表编制示例

4.现金流量表

(1)现金流量表的内容及结构

(2)现金流量的填列方法

(3)现金流量表的编制方法及程序

4)现金流量表编制示例

5.所有者权益变动表

1)所有者权益变动表的内容及结构

2)所有者权益变动表的填列方法

3)所有者权益变动表的编制示例

6.附注

1)附注的主要内容

2)经营分部

3)关联方披露

①关联方关系的认定

②不构成关联方关系的情况

③关联方交易的类型

④关联方的披露

4)金融工具的披露

①金融工具一般信息披露要求

②金融工具风险信息披露要求

7.中期财务报告

1)中期财务报告及其构成

2)中期财务报告的编制要求

3)中期财务报告附注的编制要求

 

 

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(十三)或有事项

1.或有事项概述

1)或有事项的概念和特征

2)或有负债和或有资产

2.或有事项的确认和计量

1)或有事项的确认

2预计负债的计量

3对预计负债账面价值的复核

3.或有事项会计的具体应用 

1)未决诉讼或未决仲裁

2债务担保

3产品质量保证

4)亏损合同

5)重组义务

4.或有事项的列报

1)预计负债的列报

2)或有负债的披露

3)或有资产的披露

 

 

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(十四)非货币性资产交换

1.非货币性资产交换的认定

1)非货币性资产交换的认定

2)非货币性资产交换涉及的交易和事项

2.非货币性资产交换的确认和计量

1)确认和计量原则

2)商业实质的判断

3.非货币性资产交换的会计处理

1以公允价值计量的会计处理

2以换出资产账面价值计量的会计处理

3涉及多项非货币性资产交换的会计处理

 

 

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(十五)债务重组

1.债务重组的定义和重组方式

1)债务重组的定义

2)债务重组的方式

2.债务重组的会计处理

1以资产清偿债务

2)债务转为资本

3)修改其他债务条件

4)以上三种方式的组合方式

 

 

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(十六)政府补助

1.政府补助概念

1)政府补助的定义及其特征

2)政府补助的主要形式

3)政府补助的分类

2.政府补助的会计处理

1)与收益相关的政府补助

2)与资产相关的政府补助

 

 

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(十七)借款费用

1.借款费用概

1)借款费用的范围

2)借款的范围

3)符合资本化条件的资产

2.借款费用的确认

(1)借款费用开始资本化的时点

2借款费用暂停资本化的时间

3)借款费用停止资本化的时点

3.借款费用的计量

1)借款利息资本化金额的确定

2)借款辅助费用资本化金额的确定

3)外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定

 

 

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(十八)股份支付

1.股份支付概念

1)股份支付的四个主要环节

2)股份支付工具的主要类型

2.股份支付工具的确认和计量

1)股份支付工具的确认和计量原则

2)可行权条件的种类、处理和变更

3)权益工具公允价值的取得

4)股份支付的处理

3.股份支付的应用举例

1)附服务年限条件的权益结算股份支付

2)附非市场业绩条件的权益结算股份支付

3)现金结算的股份支付

 

 

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(十九)所得税

1.所得税会计概

1)资产负债表债务法的理论基础

2)所得税会计的一般程序

2.资产、负债的计税基础及暂时性差异

1)资产的计税基础

2)负债的计税基础

3)特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定

4)暂时性差异

3.递延所得税负债及递延所得税资产的确认

1)递延所得税负债的确认和计量

2)递延所得税资产的确认和计量

3)适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响

4.所得税费用的确认和计量

1)当期所得税

2)递延所得税

3)所得税费用

 

 

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(二十)外币折算

1.记账本位币的确定

1)记账本位币的定义

2)企业记账本位币的确定

3)境外经营记账本位币的确定

4)记账本位币变更的会计处理

2外币交易的会计处理

1外币交易的核算程序

2)即期汇率和即期汇率的近似汇率

3)外币交易的会计处理

3.外币财务报表的折算

1)境外经营财务报表的折算

2)境外经营的处置

 

 

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(二十一)租赁

1.租赁概

1)与租赁相关的定义

2)租赁的分类

2承租人的会计处理

(1)承租人对经营租赁的会计处理

(2)承租人对融资租赁的会计处理

3.出租人的会计处理

(1)出租人对经营租赁的会计处理

(2)出租人对融资租赁的会计处理

4.售后租回交易的会计处理

(1售后租回交易的定义

2)售后租回交易的会计处理

 

 

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(二十二)会计政策、会计估计变更和差错更正

1.会计政策及其变更

(1)会计政策概

(2)会计政策变更

3)会计政策变更与会计估计变更的划分

4)会计政策变更的会计处理

(5)会计政策变更的披露

2.会计估计及其变更

(1)会计估计概

(2)会计估计变更的原因

(3)会计估计变更的会计处理

4)会计估计变更的披露

3前期差错及其更正

(1前期差错概念

(2前期差错更正的会计处理

3)前期差错更正的披露

 

 

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(二十三)资产负债表日后事项

1.资产负债表日后事项概念

(1)资产负债表日后事项的定义

(2)资产负债表日后事项涵盖的期间

(3)资产负债表日后事项的内容

2.资产负债表日后调整事项的会计处理

(1)资产负债表日后调整事项的处理原则

(2)资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

3.资产负债表日后非调整事项的会计处理

(1)资产负债表日后非调整事项的处理原则

(2)资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法

 

 

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(二十四)企业合并

1.企业合并概念

1)企业合并的界定

2)企业合并的方式

3)企业合并类型的划分

2.同一控制下企业合并的处理

1)同一控制下企业合并的处理原则

2)会计处理

3.非同一控制下企业合并的处理

1)非同一控制下企业合并的处理原则

2)会计处理

3)通过多次交易分步实现的企业合并

4)反向购买的处理

5)购买子公司少数股权的处理

6)不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的处理

7)被购买方的会计处理

 

 

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(二十五)合并财务报表

1.合并财务报表概念

1)合并财务报表的种类

2)合并财务报表的编制原则

2.合并范围的确定                                          

1)控制的概念                                            

2)合并财务报表的合并范围

3.合并财务报表编制的前期准备事项及其程序

1)合并财务报表编制的前期准备事项

2)合并财务报表的编制程序

3)编制合并财务报表需要调整抵消的项目                   

4.长期股权投资与摇唇鼓舌权益的合并处理(同一控制下)

1)同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制

2)直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制

3)合并财务报表的格式

5.长期股权投资与所有者权益的合并处理(非同一控制下)

1)非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制

2)非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表的编制

6.内部商品交易的合并处理

1)内部销售收入和内部销售成本的抵消处理

2)连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理

3)存货跌价准备的处理

7.内部债权债务的合并处理                                    

1)内部债权债务抵消概述

2)内部应收款项及其坏账准备的合并处理

3)连续编制合并财务报表时内部应收款项及其坏账准备的合并处理

8.内部固定资产交易的合并处理

1)内部固定资产交易概述

2)内部固定资产交易当期的合并处理

3)内部交易固定资产取得后至处置前期间的合并处理

4)内部交易固定资产清理期间的合并处理                 

9.内部无形资产交易的合并处理                             

1)内部无形资产交易额当期的合并处理

2)内部交易无形资产持有期间的合并处理

3)内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理

10.所得税会计相关的合并处理                                      

1)所得税会计概述

2)内部应收款项相关所得税会计的合并抵消处理

3)内部交易存货所得税会计的合并抵消处理

4)内部交易固定资产等相关所得税会计的合并抵消

11.合并现金流量表的编制

1)合并现金流量表概述

2)编制合并现金流量表需要抵消的项目

 

 

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(二十六)每股收益

1.每股收益概念

2.基本每股收益

1)分子的确定

2)分母的确定

3.稀释每股收益

1)基本计算原则

2)可转换公司债券

3)认股权证、股份期权

4)企业承诺将回购其股份的合同

5)多项潜在普通股

6)子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股

4.每股收益的列报

1)重新计算

2)列报

 

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三、参考法规

1.中华人民共和国会计法(中华人民共和国主席令第24号,19991031日)

2.企业财务会计报告条例(中华人民共和国国务院令第287号,2000621日)

3.企业会计准则——基本准则(中华人民共和国财政部令第33号,2006年)

4.企业会计准则——具体准则(财会[2006]3号)

5.企业会计准则应用指南(财会[2006]18号)

6.企业会计准则解释第1号(财会[2007]14号)

7.企业会计准则解释第2号(财会[2008]11号)

8.企业会计准则解释第3号(财会[2009]8号)

9.财政部关于做好执行企业会计准则企业2008年年报工作的通知(财会函[2008]60号)

10.财会便[2009]14

11.财会便[2009]17

12.关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好2009年年报工作的通知(财会[2009]16号)

13.企业会计准则解释第4号(财会[2010]15号)

14.关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知(

财会[2010]25号)

15. 关于做好执行企业会计准则的企业2011年年报监管工作的通知(财会[2011]25号)

16.关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会[2012]13号)

17.企业会计准则解释第5号(财会[2012]19号)

18.关于印发《可再生能源电价附加有关会计处理规定》的通知(财会[2012]24号)

19.财政部关于做好执行企业会计准则的企业2012年年报工作的通知(财会[2012]25号) 

20.企业会计准则解释第6号(财会[2014]1号)


审 计

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力:

1.掌握审计基本原理,包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;

2.掌握审计测试流程,包括风险评估(风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论,了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制,评估重大错报风险),风险应对(针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、控制测试、实质性程序);

3.掌握各类交易和账户余额审计,包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点;

4. 掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑,包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作,以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计;

5.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;

6.掌握会计师事务所质量控制的要求,包括质量控制制度的目标和要素;

7.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求。

为熟练掌握专业知识和专业技能,考生需要理解和掌握《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。

《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。

二、测试内容与能力等级

测试内容 能力等级
(一)审计基本原理

1.审计概述

1)审计的性质

2)审计要素

3)审计目标

4)审计基本要求

5)审计风险

6)审计过程

2.审计计划

1)初步业务活动

2)总体审计策略和具体审计计划

3)审计重要性

3.审计证据

1)审计证据的性质

2)审计程序

3)函证

4)分析程序

4.审计抽样

1)审计抽样的基本概念

2)审计抽样的基本原理和步骤

3)审计抽样在控制测试中的应用

4)审计抽样在细节测试中的运用

5.信息技术对审计的影响

1)信息技术对审计过程的影响

2)信息技术审计范围的确定

3)信息技术内部控制审计

4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用

6.审计工作底稿

1)审计工作底稿概述

2)审计工作底稿的格式、要素和范围

3)审计工作底稿的归档

 

 

2

2

2

2

2

2

 

2

2

2

 

2

2

3

3

 

1

2

2

2

 

1

2

2

1

 

2

2

2

(二)审计测试流程

1.风险评估

1)审计风险准则概述

2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

3)了解被审计单位及其环境

4)了解被审计单位的内部控制

5)评估重大错报风险

2.风险应对

1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

3)控制测试

4)实质性程序

 

 

2

2

3

3

3

 

2

2

2

2

(三)各类交易和账户余额的审计

1.销售与收款循环的审计

1)销售与收款循环的特点

2)销售与收款循环的内部控制和控制测试

3)销售与收款循环的实质性程序

2.采购与付款循环的审计

1)采购与付款循环的特点

2)采购与付款循环的内部控制和控制测试

3)采购与付款循环的实质性程序

3.生产与存货循环的审计

1)生产与存货循环的特点

2)生产与存货循环的内部控制和控制测试

3)生产与存货循环的实质性程序

4.货币资金的审计

1)货币资金审计概念

2)库存现金审计

3)银行存款审计

 

 

3

3

3

 

3

3

3

 

3

3

3

 

3

3

3

(四)特殊项目的考虑

1.对舞弊和法律法规的考虑

1)财务报表审计中与舞弊相关的责任

2)财务报表审计中对法律法规的考虑

2.审计沟通

1)注册会计师与治理层的沟通

2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

3.注册会计师利用他人的工作

1)利用内部审计工作

2)利用专家的工作

4.对集团财务报表审计的特殊考虑

1)与集团财务报表审计有关的概念

2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标

3)集团审计业务的承接与保持

4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

5)了解组成部分注册会计师

6)重要性

7)针对评估的风险采取的应对措施

8)合并过程

9)与组成部分注册会计师的沟通

10)评价审计证据的充分性和适当性

11)与集团管理层和集团治理层的沟通

5.其他特殊项目的审计

1)审计会计估计

2)关联方的审计

3)考虑持续经营

4)首次接受委托时对期初余额的审计

 

 

3

3

 

2

2

 

2

2

 

2

2

2

2

2

3

3

2

2

2

2

 

2

2

2

2

(五)完成审计工作与出具审计报告

1.完成审计工作

1)完成审计工作概述

2)期后事项

3)书面声明

2.审计报告

1)审计报告概述

2)审计意见的形成和审计报告的类型

3)审计报告的基本内容

4)非标准审计报告

5)比较信息

6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息

 

 

2

3

2

 

2

3

3

3

2

2

(六)质量控制

1.质量控制制度

1)质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任

2)相关职业道德要求

3)客户关系和具体业务的接受与保持

4)人力资源

5)业务执行

6)监控

 

 

2

2

3

3

2

2

(七)职业道德

1.职业道德基本原则和概念框架

1)职业道德基本原则

2)职业道德概念框架

3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

4)非执业会员对职业道德概念框架的运用

2.审计业务对独立性的要求

1)基本要求

2)经济利益

3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

4)与审计客户发生雇佣关系

5)与审计客户长期存在业务关系

6)为审计客户提供非鉴证服务

7)收费

8)影响独立性的其他事项

 

 

2

2

2

1

 

3

3

3

3

3

3

3

3

 

三、参考法规

1.中华人民共和国注册会计师法(中华人民共和国主席令第13号,19931031日)

2.中国注册会计师执业准则(财会[2010]21号)

3.中国注册会计师执业准则应用指南(2010年版,会协[2010]94号、会协[2007]89号)

4.中国注册会计师职业道德守则(会协[2009]57号)

5.企业内部控制审计指引(财会[2010]11号)


财务成本管理

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力:

1.了解财务管理的内容、目标、原理、原则以及金融市场的有关知识;

2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性,能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法,分析企业财务状况、经营成果和现金流量,获取对决策有用的信息;

3.了解长期计划和预测的概念和程序,掌握预测的销售百分比法,能够运用其原理预测资金需求;

4理解资金时间价值与风险分析的基本原理,能够运用其基本原理进行财务估价;

5.理解债券和股票现金流量的特点,能够估计债券和股票的价值和收益率;

6.理解资本成本的概念,能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本;

7.掌握企业价值评估的一般原理,能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估;

8.理解资本预算的相关概念,掌握各种项目评价的方法,能够运用这些方法对投资项目进行评价;掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用;

9.理解期权的基本概念和估价方法,能够对简单的金融期权和实物期权进行分析评价;

10.掌握有效市场理论、杠杆原理和资本结构原理,能够运用其改善企业的资本结构;

11.了解利润分配的项目、程序和支付方式,掌握股利理论和股利分配政策的主要类型,能够运用其改善企业的股利决策

12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点,掌握其筹资程序和方法;

13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点,能够用运其进行有关筹资决策分析;

14.了解营运资本投资政策的主要类型,掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法;

15.了解营运资本筹资政策的主要类型,掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法;

16.了解成本的概念和分类,掌握成本的归集与分配方法,能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本;

17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法,以及标准成本计算;

18.掌握成本性态的有关概念,以及本量利分析的基本原理和方法;

19.了解短期预算的意义、体系和编制方法,能够编制企业各种经营预算和财务预算

20.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标,以及各类责任中心的业绩评价方法。

二、测试内容与能力等级

测试内容 能力等级
(一)财务管理概述  
1.财务管理的内容
(1)企业的组织形式 1
(2)财务管理的内容 2
2.财务管理的目标
(1)财务管理目标概述 2
(2)财务目标与经营者 2
(3)财务目标与债权人 2
(4)财务目标与利益相关者 1
(5)企业的社会责任和商业道德 1
3.财务管理原理

(1)财务管理的基本原理与核心概念

(2)财务管理原理的基础理论

(3)财务管理原理用于投资

4)财务管理原理用于筹资

4.财务管理的原则

(1)有关竞争环境的原则

(2)有关创造价值的原则

(3)有关财务交易的原则

5.金融市场

2

2

1

1

 

2

2

2

(1)金融资产 1
(2)资金提供者和资金需求者 2
(3)金融中介机构 2
(4)金融市场的类型 2
(5)金融市场的功能 1
(二) 财务报表分析
1.财务报表分析概述
(1)财务报表分析的意义 1
(2)财务报表分析的步骤和方法 2
(3)财务报表分析的原则和局限性 1
2.财务比率分析
(1)短期偿债能力比率 2
(2)长期偿债能力比率 2
(3)营运能力比率 2
(4)盈利能力比率 2
(5)市价比率 2
(6)杜邦分析体系 3
3.管理用财务报表分析
(1)管理用财务报表 3
(2)管理用财务分析体系 3
(三) 长期计划与财务预测
1.长期计划
(1)长期计划的内容 1
(2)财务计划的步骤 1
2.财务预测
(1)财务预测的意义和目的 1
(2)财务预测的步骤 1
(3)销售百分比法 3
(4)财务预测的其他方法 1
3.增长率与资金需求  
(1)销售增长率与外部融资的关系 2
(2)内含增长率 2
(3)可持续增长率 3
(四) 财务估价基础
1.货币的时间价值
(1)什么是货币的时间价值 1
(2)复利终值和现值 2
(3)年金终值和现值 2
2.风险和报酬  
(1)风险的概念 2
(2)单项资产的风险和报酬 2
(3)投资组合的风险和报酬 3
(4)资本资产定价模型 3
(五) 债券和股票估价
1.债券估价
(1)债券的概念和类别 1
(2)债券的价值 3
(3)债券的收益率 2
2.股票估价
(1)股票的有关概念 1
(2)股票的价值 3
(3)股票的期望收益率 2
(六) 资本成本
1.资本成本概述
(1)资本成本的概念 2
(2)资本成本的用途 1
2.普通股成本

(1)资本资产定价模型

(2)股利增长模型

(3)债券收益加风险溢价法

3.债务成本

(1)债务成本的含义

(2)债务成本估计的方法

4.加权平均资本成本

(1)加权平均成本

(2)发行成本的影响

 

2

2

2

 

2

3

 

2

3

(3)影响资本成本的因素 2
(七) 企业价值评估
1.企业价值评估概述
(1)价值评估的意义 1
(2)价值评估的目的 1
(3)企业价值评估的对象 2
(4)企业价值评估的步骤 1
2.现金流量折现模型  
(1)现金流量模型的参数和种类 1
(2)现金流量折现模型参数的估计 3
(3)企业价值的计算 3
(4)股权现金流量模型的应用 3
(5)实体现金流量模型的应用

3.相对价值模型

(1)相对价值模型的原理

(2)相对价值模型的应用

2 

 

2

2

(八) 资本预算
1.项目评价的原理和方法  
(1)项目评价的原理 3
(2)项目评价的方法 3
2.投资项目现金流量的估计  
(1)现金流量的概念 2
(2)现金流量的估计 2
(3)固定资产更新项目的现金流量 2
(4)所得税和折旧对现金流量的影响 3
(5)互斥项目的排序问题 3
(6)总量有限时的资本分配

(7)通货膨胀的处置

3.项目风险的衡量与处置

(1)项目风险分析的主要概念

(2)项目系统风险的衡量和处置

(3)项目特有风险的衡量与处置

3

2

 

3

3

2

(九) 期权估价

1.期权概述

 
(1)期权的基本概念 2 
(2)期权的到期日价值

(3)期权的投资策略

2

3

(4)期权价值的影响因素 3
2.期权价值评估的方法
(1)期权估价原理 3
(2)二叉树期权定价模型 3
(3)布莱克一斯科尔斯期权定价模型 3
3.实物期权  
(1)扩张期权 2
(2)时机选择期权 3
(3)放弃期权 3
(十) 资本结构  
1.有效资本市场

1)有效资本市场的意义

2)市场按有效性程度的分类

3)对有效市场理论的挑战

4)有效市场理论对公司理财的意义

2.杠杆原理

 

1

2

2

2

 

(1)经营杠杆 2
(2)财务杠杆 2
(3)总杠杆系数 2
3.资本结构理论
(1)资本结构的MM理论 2
(2)资本结构的其他理论 2
4.资本结构决策  
(1)资本结构的影响因素 2
(2)资本结构决策方法 2
(十一) 股利分配
1.利润分配概述  
(1)利润分配的基本原则 2
(2)利润分配的项目 2
(3)利润分配的顺序 3
2.股利支付的程序和方式
(1)股利支付的程序

(2)股利支付的方式

3.股利理论与股利分配政策

(1)股利理论

(2)制定股利分配政策应考虑的因素

(3)股利分配政策

4.股票股利、股票分割和回购

(1)股票股利

(2)股票分割

(3)股票回购

1

1

 

2

2

2

 

1

2

2

(十二) 普通股和长期债务筹资  
1.普通股筹资  
(1)股票的概念和种类 1
(2)普通股的首次发行、定价与上市 2
(3)股权再融资 2
(4)普通股融资的特点 2
2.长期负债筹资
(1)长期负债筹资的特点 2
(2)长期借款筹资 2
(3)长期债券筹资 2
(十三) 其他长期筹资  
1.租赁  
(1)租赁的主要概念 2
(2)经营租赁和融资租赁 2
(3)租赁的会计处理 2
(4)租赁的税务处理 2
(5)租赁的决策分析 2
(6)租赁存在的原因 2
2.混合筹资  
(1)优先股 2
(2)认股权证 3
(3)可转换债券 2
(十四)营运资本投资  
1.营运资本投资概述  
(1)营运资本的有关概念 1
(2)影响流动资产投资需求的因素 2
(3)适中型流动资产投资政策 2
(4)保守型流动资产投资政策 2
(5)激进型流动资产投资政策 2
2.现金和有价证券  
(1)现金管理的目标 2
(2)现金收支管理 2
(3)最佳现金持有量 2
3.应收账款  
(1)应收账款管理的目标

(2)信用政策的确定

(3)应收账款的收账

4.存货

(1)存货管理的目标

(2)储备存货的有关成本

(3)存货决策

2

2

2

 

1

3

2

(十五)营运资本筹资  
1.营运资本筹资政策  
(1)适中型筹资政策 2
(2)激进型筹资政策 2
(3)保守型筹资政策 3
2.短期筹资  
(1)短期负债筹资的特点 1
(2)商业信用 2
(3)短期借款 2
(十六)产品成本计算  
1.成本计算概述  
(1)成本的一般概念 2
(2)成本的分类 2
(3)产品成本计算的目的和要求 1
2.成本的归集和分配  
(1)生产费用的归集和分配 2
(2)辅助生产费用的归集和分配 2
(3)完工产品和在产品的成本分配 2
(4)联产品和副产品的成本分配 3
3.产品成本计算的品种法  
(1)品种法的基本特点 2
(2)品种法举例 3
4.产品成本计算的分批法  
(1)分批法的基本特点 1
(2)分批法举例 3
5.产品成本计算的分步法  
(1)逐步结转分步法 2
(2)平行结转分步法 3
(十七)标准成本计算

1.标准成本及其制定

(1)标准成本的概念

(2)标准成本的种类

(3)标准成本的制定

2.标准成本的差异分析

(1)变动成本差异的分析

(2)固定制造费用的差异分析

 

 

1

2

2

 

3

3

(十八)本量利分析
1.成本性态分析  
(1)成本按性态分类 1
(2)成本估计 2 
2.成本、数量和利润分析  
(1)成本、数量和利润的关系 2
(2)盈亏临界分析 3
(3)敏感分析 3 
(十九)短期预算  
1.全面预算概述  
(1)全面预算的内容 1
(2)全面预算的作用 1
(3)全面预算的编制程序 1
2.全面预算的编制方法
(1)增量预算法与零基预算法 1 
(2)固定预算法与弹性预算法 2
(3)定期预算法与滚动预算法 2
3.营业预算的编制  
(1)销售预算 2 
(2)生产预算 2
(3)直接材料预算 2
(4)直接人工预算 2
(5)制造费用预算 2
(6)产品成本预算 2
(7)销售及管理费用预算 2
4.财务预算的编制  
(1)现金预算 3
(2)利润表预算 2
(3)资产负债表预算 2
(二十)业绩评价  
1.业绩的计量
(1)业绩的财务计量 3
(2)业绩的非财务计量 2
(3)调整通货膨胀的业绩计量 2
(4)公司成长阶段与业绩计量 1 
2.公司内部的业绩评价  
(1)成本中心的业绩评价 2
(2)利润中心的业绩评价 2
(3)投资中心的业绩评价 2
(4)部门业绩的报告和考核 1

 

三、参考法规

1.中华人民共和国公司法

2.中华人民共和国证券法

3.中华人民共和国破产法

4.上市公司证券发行管理办法

5.公司债券发行试点办法

6.首次公开发行股票并上市管理办法

7.中华人民共和国企业所得税法

8.中华任命共和国企业所得税法实施条例

9.国务院关于开展优先股试点的指导意见

10.企业产品成本核算制度(试行)


公司战略与风险管理

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力:

1.掌握公司战略的基本概念;

2.掌握战略管理的基本概念与相关内容;

3.掌握外部分析与内部环境分析的主要内容与方法;

4.掌握公司三个层次战略的主要内容;

5.掌握公司各种战略的开发方向与实现途径;

6.掌握战略实施和战略控制涉及的主要内容、过程与方法;

7.掌握风险和风险管理的概念;

8.掌握风险管理的主要框架——基本流程和管理体系;

9.掌握内部控制的概念;

10.掌握内部控制规范的框架体系;

11.了解风险管理的主要技术与方法。

测试内容 能力等级
(一)导论  
1.公司战略的基本概念  
(1)公司战略的定义 2
(2)公司的使命、目标与公司战略的功能 2
(3)公司战略的层次 2
2.公司战略管理

(1)战略管理过程

 

2

(2)战略变革管理 2
(二)战略分析  
1.企业外部环境分析  
(1)宏观环境分析 2
(2)产业环境分析  
①产品生命周期 3
②产业五种竞争力 3
③成功关键因素分析 2
(3)竞争环境分析  
①竞争对手分析 2
②产业内的战略群组 2
(4)市场需求分析  
①市场需求的决定因素 2
②消费者分析 2
2.企业内部环境分析  
(1)企业资源与能力分析  
①企业资源分析 2
②企业能力分析 2
③企业的核心能力 3
(2)价值链分析  
①价值链的两类活动 2
②价值链确定 1
③企业资源能力的价值链分析 2
(3)业务组合分析  
①波士顿矩阵 2
②通用矩阵 2
3.SWOT分析  
(1)基本原理 3
(2)SWOT分析法的应用 3
(三)战略选择  
1.总体战略(公司层战略)  
(1)总体战略的主要类型  
①发展战略 3
②稳定战略 1
③收缩战略 2
(2)发展战略的主要途径  
①发展战略可选择的途径 2
②并购战略 3
③内部发展 2
④企业战略联盟 2
2.业务单位战略  
(1)成本领先战略 2
(2)差异化战略 2
(3)集中化战略 2
(4)基本竞争战略的综合分析——“战略钟” 2
3.职能战略  
(1)市场营销战略 2
(2)研究与开发战略 2
(3)生产运营战略 2
(4)采购战略 2
(5)人力资源战略 2
(6)财务战略 2
(7)信息战略 2
4.国际化经营战略  
(1)企业国际化经营动因 2
(2)钻石模型分析 2
(3)国际市场进入模式 2
(4)国际化经营的战略类型 2
(四)战略实施  
1.公司战略与组织结构  
(1)组织结构的构成要素 1
(2)纵横向分工结构 2
(3)企业战略与组织结构 3
2.公司战略与企业文化  
(1)企业文化的概念 1
(2)企业文化的类型 1
(3)文化与绩效 2
(4)战略稳定性与文化适应性 2
3.战略控制  
(1)战略控制的过程 2
(2)战略控制方法 2
4.战略管理中的权力与利益相关者  
(1)企业主要的利益相关者 1
(2)企业利益相关者的利益矛盾与均衡

(3)权力与战略过程

1

1

(五)风险与风险管理  
1.风险与风险管理概述

(1)风险的概念

(2)企业面对的风险种类

(3)企业风险管理的特征

(4)风险管理的概念

2. 风险管理的目标

 

2

2

2

2

2

3.风险管理基本流程  
(1)收集风险管理初始信息 2
(2)进行风险评估 2
(3)制定风险管理策略 2
(4)提出和实施风险管理解决方案 2
(5)风险管理的监督与改进 2
4.风险管理体系  
(1)风险管理策略 2
(2)风险管理组织体系 2
(3)内部控制系统 2
(4)风险理财措施 2
(5)风险管理信息系统 2
5.风险管理技术与方法  
(1)头脑风暴法 2
(2)德尔菲法(Delphi Method) 2
(3)失效模式影响和危害度分析法(FMECA) 2
(4)流程图分析法(Flow Charts Analysis) 2
(5)马尔科夫分析法(Markov analysis) 2
(6)风险评估系图法 2
(7)情景分析法 2
(8)敏感性分析法 2
(9)事件树分析法(ETA) 2
(10)决策树法 2
(11)统计推论法 2
(六)风险管理框架下的内部控制  
1.内部控制基本规范  
(1)内部控制的目标 2
(2)内部控制的原则 2
(3)内部控制的实施体系 1
(4)内部控制的要素 3
2.内部控制应用指引  
(1)组织架构 2
(2)发展战略 2
(3)人力资源 2
(4)社会责任 2
(5)企业文化 2
(6)资金活动 2
(7)采购业务 2
(8)资产管理 2
(9)销售业务 2
(10)研究与开发 2
(11)工程项目 2
(12)担保业务 2
(13)业务外包 2
(14)财务报告 2
(15)全面预算 2
(16)合同管理 2
(17)内部信息传递 2
(18)信息系统 2
3.内部控制评价  
(1)内部控制评价 2
(2)审计委员会在内部控制中的作用 2
4.风险管理、内部控制与公司治理  
(1)公司治理 2
(2)风险管理、内部控制、公司治理三者关系 2

 


经济法

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力:

1.了解法律的一般知识以及市场经济法律调整的基本机制,掌握法律关系理论,理解其对法律分析的重要意义;

2.掌握基本民事法律制度、物权法律制度、合同法律制度的基本内容及有关具体制度间的联系与区别,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;

3.掌握合伙企业法律制度、公司法律制度等商事主体法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;

4.掌握证券法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;

5.掌握企业破产法律制度及其与合伙企业法律制度和公司法律制度之间的联系,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;

6.掌握票据与支付结算法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;

7.掌握企业国有资产法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;

8.掌握反垄断法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;

9.掌握涉外投资、对外贸易和外汇法律制度,能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;

10.建立良好的法律和合规意识,有效避免执业中的法律风险。

二、测试内容与能力等级

测试内容 能力等级
(一)导论

1.法律的一般知识

1)法律的概念与特征

2)法律规范

3)法律渊源

4)法律体系

2.法律关系

1)法律关系的概念与特征

2)法律关系的基本构成

3)法律关系的变动原因

3.市场经济的法律调整与经济法律

1)调整经济的法律制度的历史演进

2)现代市场经济条件下经济法律制度体系的基本理念与逻辑

 

 

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(二)基本民事法律制度

1.民事法律行为制度

1)民事法律行为理论

2)民事法律行为的成立与生效

3)无效民事行为

4)可变更、可撤销的民事行为

5)附条件和附期限的法律行为

2.代理制度

1)代理的基本理论

2)代理权

3)无权代理

4)表见代理

3.诉讼时效制度

1)诉讼时效基本理论

2)诉讼时效的种类与起算

3)诉讼时效的中止

4)诉讼时效的中断

5)诉讼时效的延长

 

 

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   (三)物权法律制度

1.物权法律制度概述

1)物权法律制度概况

2)物的概念与种类

3)物权的概念与种类

4)物权法的基本原则

2.物权变动

1)物权变动的含义与型态

2)物权变动的原因

3)物权行为

4)物权变动的公示方式

3.所有权

1)所有权的概念

2)所有权的类型

3)善意取得制度

4)动产所有权的特殊取得方式

4.用益物权

1)用益物权概述

2)建设用地使用权

5.担保物权

1)担保物权概述

2)抵押权

3)质权

4)留置权

 

 

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(四)合同法律制度

1.合同的基本理论

1)合同与合同法

2)合同的分类 

3)合同的相对性

2.合同的订立

1)合同订立程序——要约与承诺

2)合同成立的时间与地点

3)格式条款

4)免责条款

5)缔约过失责任

3.合同的效力

1)合同的生效

2)效力待定的合同

4.合同的履行

1合同的履行规则

2)双务合同履行中的抗辩权

3)代位权

4)撤销权

5.合同的担保

1)合同担保的基本理论

2)保证

3)定金

6.合同的变更与转让

1)合同的变更

2)债权转让

3)债务承担

4)债权债务的概括移转

7.合同的终止

1)合同终止的基本理论

2)清偿

3)解除

4)抵销

5)提存

6)免除与混同

8.违约责任

1)违约责任的基本理论

2)违约形态

3)违约责任的承担方式

4)免责事由

9.几类主要的有名合同

1)买卖合同

2)赠与合同

3)借款合同

4)租赁合同

5)融资租赁合同

6)承揽合同

7)建设工程合同

8)委托合同

9)技术合同

 

 

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 (五)合伙企业法律制度

1.合伙企业法律制度概述

1)合伙企业的概念和分类

2)合伙企业法的概念和基本原则

2.普通合伙企业

1)普通合伙企业的概念

2)普通合伙企业的设立

3)合伙企业财产

4)合伙事务执行

5)合伙企业与第三人的关系

6)入伙和退伙

7)特殊的普通合伙企业

3.有限合伙企业

1)有限合伙企业的概念和法律适用

2)有限合伙企业设立的特殊规定

3有限合伙企业事务执行的特殊规定

(4)有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定

(5)有限合伙人债务清偿的特殊规定

(6)有限合伙企业入伙和退伙的特殊规定

(7)合伙人性质转变的特殊规定

4.合伙企业的解散和清算

(1)合伙企业的解散

(2)合伙企业的清算

(六)公司法律制度

1.公司法律制度概述

1)公司的特征

2公司的法律人格

3)有限责任制度及其例外

4)股东权保护

2.股份有限公司

1股份有限公司的设立

2股份有限公司的组织机构

3)上市公司独立董事制度

4)股份有限公司的股份发行和转让

3.有限责任公司

1有限责任公司的设立

2有限责任公司的组织机构

(3)一人有限责任公司的特别规定

(4)国有独资公司的特别规定

(5)有限责任公司的股权转让

6)有限责任公司与股份有限公司的形态转化

4.公司董事、监事、高级管理人员

1)公司董事、监事、高级管理人员制度概述

2)公司董事、监事、高级管理人员的资格

3)公司董事、监事、高级管理人员的义务

5.公司的财务会计

1)公司财务会计概述

2)公司财务会计报告

3)利润分配

6.公司合并、分立与减资

1)公司合并

2)公司分立

3)公司注册资本的减少

7.公司解散和清算

1)公司解散

2)公司清算

 

 

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(七)证券法律制度

1.证券法律制度概述

1)证券法律制度的基本原理

2证券市场监管体制

3)强制信息披露制度

2.股票的发行

1)股票发行的类型

2)非上市公众公司

3)首次公开发行股票并上市

4)上市公司增发股票

5)股票公开发行的方式

6优先股发行与交易试点

3.公司债券的发行与交易

1)公司债券的一般理论

2)公司债券的发行

3)可转换公司债券的发行

4)公司债券的交易

4.股票的上市与交易

1股票市场的结构

2)股票上市与退市

3)股票交易与结算

5.上市公司收购和重组

1上市公司收购概述

2持股权益披露

3)要约收购程序

4强制要约制度

5)收购中的信息披露

6)特殊类型收购

(7)上市公司重大资产重组

6.证券欺诈的法律责任

1)虚假陈述行为

2)内幕交易行为

3)操纵市场行为

 

 

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(八)企业破产法律制度

1.破产法律制度概述

1)破产与破产法的概念与特征

2)破产法的立法宗旨与调整作用

3)破产法的适用范围

2.破产申请与受理

1)破产原因

2)破产申请的提出

3)破产申请的受理

3.管理人制度

1)管理人制度的一般理论

2)管理人的资格与指定

3)管理人的报酬

4)管理人的职责与责任

4.债务人财产

1)债务人财产的一般规定

2)破产撤销权与无效行为

3)取回权

4)抵销权

5)破产费用与共益债务

5.破产债权

1)破产债权申报的一般规则

2)破产债权申报的特别规定

3)破产债权的确认

6.债权人会议

1)债权人会议的组成

2)债权人会议的召集与职权

3)债权人委员会

7.重整程序

1)重整制度的一般理论

2)重整申请和重整期间

3)重整计划的制定与批准

4)重整计划的执行、监督与终止

8.和解制度

1)和解的特征与一般程序

2)和解协议的效力

9.破产清算程序

1)破产宣告

2)别除权

3)破产财产的变价和分配

4)破产程序的终结

 

 

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(九)票据与支付结算法律制度

1.支付结算概述

1支付结算的概念与方式

2支付结算的特征

3支付结算的原则

4结算账户

5)支付结算的主要法律法规

2.票据法律制度

1)票据与票据法概述

2)票据关系

3)票据权利的取得

4)票据的伪造和变造

5)票据权利的消灭

6)票据抗辩

7)票据丧失及补救

8)汇票的具体制度

9)本票的具体制度

10)支票的具体制度

3.非票据结算方式

1)汇兑

2)托收承付

3)委托收款

4)国内信用证

5)银行卡

6)预付卡

7)电子支付

 

 

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(十)企业国有资产法律制度

1.企业国有资产法律制度概述

1)企业国有资产的概念和监督管理体制

2)履行出资人职责的机构

3)国家出资企业

4)国家出资企业管理者的选择和考核

5)关系企业国有资产出资人权益的重大事项

6)企业资产损失责任追究

2.国有资产产权界定制度

1)国有资产产权界定的概念和原则 

2)国有资产所有权界定

3)国有单位之间的产权界定

4)产权界定的组织实施

3.国有资产评估制度

1)国有资产评估的概念和原则

2)国有资产评估的范围

3)国有资产评估的组织管理

4)国有资产评估项目核准制和备案制

5)国有资产评估方法

4.企业国有资产产权登记制度

1)企业国有资产产权登记的概念

2)企业国有资产产权登记的范围

3)企业国有资产产权登记的内容和程序

4)企业国有资产产权登记的管理

5.企业国有产权转让制度

1)企业国有产权转让的概念和原则

2)企业国有产权转让的程序

3)企业国有产权向管理层转让

4)企业国有产权无偿划转

5)国有股东转让所持上市公司股份

6.企业境外国有资产管理制度

1)企业境外国有资产的概念和管理体制

2境外出资管理

3境外投资管理

4)境外产权管理

5)境外企业管理

6境外企业重大事项管理

7.金融企业国有资产管理制度

1)金融企业国有资产的概念

2金融企业国有资产评估管理

3金融企业国有资产产权登记管理

4金融企业国有资产转让管理

 

 

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    (十一)反垄断法律制度

1.反垄断法律制度概述

1)反垄断法的立法宗旨

2反垄断法的适用范围

3)相关市场界定

4)反垄断法的实施机制

2.垄断协议规制制度

1垄断协议的概念、特征与分类

2横向垄断协议规制制度

3纵向垄断协议规制制度

4垄断协议的豁免

5)“其他协同行为”的认定

6对行业协会组织达成和实施垄断协议的规制

7)法律责任

8)宽恕制度

3.滥用市场支配地位规制制度

1市场支配地位的概念

2)滥用市场支配地位行为的概念与分类

3市场支配地位的认定

4)《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位行为

5法律责任

4.经营者集中反垄断审查制度

1)经营者集中反垄断审查制度概述

2)经营者集中的申报

3)经营者集中审查程序

4)经营者集中审查的实体标准

5)经营者集中附加限制性条件批准制度

6经营者集中未依法申报的调查处理

5.滥用行政权力排除、限制竞争规制制度

1)滥用行政权力排除、限制竞争行为概述

2)《反垄断法》禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为

3)法律责任       

 

 

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   (十二)涉外经济法律制度

1.涉外投资法律制度

1)外商直接投资法律制度

2)对外直接投资法律制度

2.对外贸易法律制度

1)对外贸易法律制度概述

2)对外贸易法的适用范围和原则

3)对外贸易经营者

4)货物进出口与技术进出口

5)国际服务贸易

6)对外贸易救济

3.外汇管理制度

1)外汇及外汇管理的概念

2)《外汇管理条例》的适用范围和基本原则

3)经常项目外汇管理制度

4)资本项目外汇管理制度

5)人民币汇率管理

6)外汇市场管理

 

 

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三、参考法规

1.中华人民共和国民法通则

1986412日 第六届全国人民代表大会第四次会议通过

2.最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国民法通则》若干问题的意见(试行)

1988126日 最高人民法院审判委员会讨论通过 法(办)发(1988)6号

3.最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定

2008811日 最高人民法院审判委员会第1450次会议通过 法释(2008)11

4.中华人民共和国物权法

2007316日 第十届全国人民代表大会第五次会议通过

5.中华人民共和国合同法 

1999315日 第九届全国人民代表大会第二次会议通过 

6.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(一) 

1999121日最高人民法院审判委员会第1090次会议通过 法释(1999)19号 

7.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(二)

200929日最高人民法院审判委员会第1462次会议通过 法释(20095

8.最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释

2003324日最高人民法院审判委员会第1267次会议通过 法释(2003)7

9.最高人民法院关于审理城镇房屋租赁合同纠纷案件具体应用法律若干问题的解释

2009622日最高人民法院审判委员会第1469次会议通过 法释(200911

10.最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释

2004年9月29日最高人民法院审判委员会第1327次会议通过 法释(200414

11.最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释 

20041130日 最高人民法院审判委员会第1335次会议通过 法释(200420

12.中华人民共和国担保法

1995630日 第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过 

13.最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释 

2000年9月29日最高人民法院审判委员会第1133次会议通过 法释(200044号

14.中华人民共和国合伙企业法 

1997223 第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过;2006827日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订 

15.中华人民共和国公司法

19931229日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过;根据19991225日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正;根据2004828日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正;20051027 第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订;根据20121228日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过《关于修改<中华人民共和国海洋环境保护法>等七部法律的决定》第三次修正

16.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(一)

2006327日最高人民法院审判委员会第1382次会议通过 法释(2006)3

17.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(二)

200855日最高人民法院审判委员会第1447次会议通过 法释(20086

18.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(三)

2010126日最高人民法院审判委员会第1504次会议通过 法释(20113

19.最高人民法院关于审理与企业改制相关民事纠纷案件若干问题的规定

2002123日由最高人民法院审判委员会第1259次会议通过 法释(20031

20.最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定

200764日由最高人民法院审判委员会第1428次会议通过 法释(200712

21.上市公司章程指引

2006年3月16日 证监公司字(2006)38,2006年修订

22.关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见

2001816日 证监发(2001102

23.上市公司股东大会规则

2006年3月16日 证监发(2006)21号

24.国务院关于开展优先股试点的指导意见

20131130日,国发[2013]46

25.国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见

20131225日,国办发[2013]110

26.国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定

20131214日,国发[2013]49

27.中华人民共和国证券法 

19981229日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过;根据2004828日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国证券法〉的决定》修正;20051027日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订

28.最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定

20021226日最高人民法院审判委员会第1261次会议通过 法释(20032

29.上市公司证券发行管理办法

200656日 中国证券监督委员会令第30

30.首次公开发行股票并上市管理办法

2006517日 中国证券监督委员会令第32

31.上市公司收购管理办法

2006517日中国证券监督管理委员会第180次主席办公会议审议通过;根据2008827日中国证券监督管理委员会《关于修改〈上市公司收购管理办法〉第六十三条的决定》;根据2012214日中国证券监督管理委员会《关于修改〈上市公司收购管理办法〉第六十二条及第六十三条的决定》修订

32.证券发行与承销管理办法

2006年9月11日 中国证券监督管理委员会令第37

根据20101011日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券发行与承销管理办法〉的决定》修订

33.上市公司信息披露管理办法

2006年12月13日 中国证券监督管理委员会令第40

34.上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则

2007年4月5日 证监公司字(2007)56

35.公司债券发行试点办法

2007年5月30日 中国证券监督管理委员会令第49

36.上市公司重大资产重组管理办法

2008年3月24日中国证券监督管理委员会第224次主席办公会审议通过;根据20118月1日中国证券监督管理委员会《关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定》修订

37.关于修改上市公司现金分红的若干规定的决定

2008109日 中国证券监督管理委员会令第57

38.证券发行上市保荐业务管理办法

2009513日 中国证券监督管理委员会第63

39.首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法

2009331日 中国证券监督管理委员会令第61

40.关于深化新股发行体制改革的指导意见

中国证券监督管理委员会公告(201026

41.信息披露违法行为行政责任认定规则

2011年,中国证券监督管理委员会公告〔2011〕 11

42.最高人民法院、最高人民检察院关于办理内幕交易、泄露内幕信息刑事案件具体应用法律若干问题的解释

20111031日最高人民法院审判委员会第1529次会议、2012227日最高人民检察院第十一届检察委员会第72次会议通过  法释〔20126

43.非上市公众公司监督管理办法

2012511日中国证券监督管理委员会第17次主席办公会议审议通过 中国证券监督管理委员会令第85

44.中华人民共和国企业破产法

2006827 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过

45.最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定

200744日最高人民法院审判委员会第1422次会议通过

46.最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定

200744日 最高人民法院审判委员会第1422次会议通过

47.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定(一)

2011829日最高人民法院审判委员会第1527次会议通过

48.最高人民法院《关于审理上市公司破产重整案件工作座谈会纪要》

20121029日 法(2012261

49.最高人民法院关于适用《中华人民共和国企业破产法》若干问题的规定(二)

2013年7月29 最高人民法院审判委员会第1586次会议通过

50.中华人民共和国票据法

1995510日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过;根据2004828日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国票据法〉的决定》修正

51.支付结算办法

1997919日 中国人民银行银发(1997393

52.最高人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定

2000224日最高人民法院审判委员会第1102次会议通过 法释(200032

53.人民币银行结算账户管理办法

2003410 中国人民银行令(2003)第5

54.人民币银行结算账户管理办法实施细则

2005119日 银发(200516

55.非金融机构支付服务管理办法

2010年6月14日中国人民银行令(2010)第2号

56.中华人民共和国企业国有资产管理法

20081028日 第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过

57.国有资产评估管理办法 

19911116日 国务院令第91

58.国有资产评估管理办法施行细则 

1992718日 国资办发(199236

59.企业国有资产产权登记管理办法 

1996125日 国务院令第192

60.国有资产评估违法行为处罚办法

2001年12月31日财政部令第15号

61.企业国有产权转让管理暂行办法

2003年12月31日国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第3

62.企业国有产权向管理层转让暂行规定

2005年4月11日国务院国有资产监督管理委员会、财政部国资发产权[2005]78

63.企业国有资产评估管理暂行办法

2005825日国务院国有资产监督管理委员会令第12号

64.企业国有产权无偿划转管理暂行办法

2005年8月29日国务院国有资产监督管理委员会国资发产权[2005]239

65.金融类企业国有资产产权登记管理暂行办法

20061012日财政部财金[2006]82

66.金融企业国有资产评估监督管理暂行办法

20071012日财政部令第47

67.中央企业资产损失责任追究暂行办法

2008年8月18日国务院国有资产监督管理委员会令第20

68.金融企业国有资产转让管理办法

2009317日财政部令第54

69.中央企业境外国有资产监督管理暂行办法

2011614日国务院国有资产监督管理委员会令第26

70.中央企业境外国有产权管理暂行办法

2011614日国务院国有资产监督管理委员会令第27

71.国家出资企业产权登记管理暂行办法

2012420日国务院国有资产监督管理委员会令第29

72.中华人民共和国反垄断法

2007830日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过

73.国务院关于经营者集中申报标准的规定

200883日国务院令第529

74.国务院反垄断委员会关于相关市场界定的指南 

2009524

75.工商行政管理机关制止滥用行政权力排除、限制竞争行为程序规定

2009526日国家工商行政管理总局令第41

76.工商行政管理机关查处垄断协议、滥用市场支配地位案件程序规定

2009526日国家工商行政管理总局令第42

77.金融业经营者集中申报营业额计算办法

2009715日中华人民共和国商务部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会令2009年第10

78.经营者集中申报办法

20091121日中华人民共和国商务部令2009年第11

79.经营者集中审查办法

20091124日中华人民共和国商务部令2009年第12

80.关于实施经营者集中资产或业务剥离的暂行规定

201075中华人民共和国商务部令2010年第41

81.反价格垄断规定

20101229日发展改革委令2010年第7

82.反价格垄断行政执法程序规定

20101229日发展改革委令2010年第8

83.工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定

20101231日国家工商行政管理总局令第53

84.工商行政管理机关禁止滥用市场支配地位行为的规定

20101231日国家工商行政管理总局令第54

85.工商行政管理机关制止滥用行政权力排除、限制竞争行为的规定

20101231日国家工商行政管理总局令第55

86. 关于评估经营者集中竞争影响的暂行规定

2011829日商务部公告2011年第55

87.未依法申报经营者集中调查处理暂行办法

20111230日商务部令2011年第6

88.中华人民共和国中外合资经营企业法

197971 第五届全国人民代表大会第二次会议通过;根据 2001315日 第九届全国人民代表大会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合资经营企业法〉的决定》第二次修正 

89.中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例 

1983920 国发(1983148号发布;根据 2001722日 《国务院关于修改〈中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例〉的决定》修订 

90.中华人民共和国外资企业法

1986412日 第六届全国人民代表大会第四次会议通过;根据 20001031日 第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国外资企业法〉的决定》修正 

91.关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例的暂行规定 

198731 工商企字〔1987〕第38

92.中外合资经营企业合营各方出资的若干规定 

19871230日 国函(1987215

93.中华人民共和国中外合作经营企业法 

1988413 第七届全国人民代表大会第一次会议通过;根据 20001031日 第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合作经营企业法〉的决定》修正

94.中华人民共和国外资企业法实施细则 

19901028日 国务院令第301号;根据 2001412日 《国务院关于修改〈中华人民共和国外资企业法实施细则〉的决定》修订

95.关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定

1995110日外经贸部令1995年第1

96.中华人民共和国中外合作经营企业法实施细则 

199587日 对外贸易经济合作部令(1995)第6

97.外商投资企业投资者股权变更的若干规定

1997528 (1997)外经贸法发第267

98.《中外合资经营企业合营各方出资的若干规定》的补充规定 

1997929 国家工商行政管理局令第2

99.关于外商投资企业合并与分立的规定

1999年9月23日 (1999外经贸法发第395号;根据2001年11月22日《对外贸易经济合作部和国家工商行政管理总局关于修改〈关于外商投资企业合并与分立的规定〉的决定》修订

100.关于上市公司涉及外商投资有关问题的若干意见

2001108 外经贸资发(2001)538

101.指导外商投资方向规定

2002211 国务院令第346

102.关于向外商转让上市公司国有股和法人股有关问题的通知

2002111日 证监发(200283

103.关于外国投资者并购境内企业的规定

200688日 商务部、国有资产监督管理委员会、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令2006年第10号;2009622日 商务部令2009年第6号修订

104.关于跨境人民币直接投资有关问题的公告

2013123日 商务部公告2013年第87

105.最高人民法院关于审理涉外民事或商事合同纠纷案件法律适用若干问题的规定

2007611日最高人民法院审判委员会第1429次会议通过 法释〔200714

106.最高人民法院关于审理外商投资企业纠纷案件若干问题的规定(一)

2010517日由最高人民法院审判委员会第1487次会议通过 法释〔20109

107.外商直接投资人民币结算业务管理办法

20111013中国人民银行公告〔2011〕第23

108.境外投资项目核准暂行管理办法

2004109日发展改革委令2004年第21

109.境外投资管理办法

2009316日商务部令2009年第5

110.境内机构境外直接投资外汇管理规定

2009713日汇发〔200930

111.大陆企业赴台湾地区投资管理办法

2010119发改外资〔20102661 

112.中央企业境外国有资产监督管理暂行办法

2011614日国务院国资委令第26

113.中央企业境外国有产权管理暂行办法

2011614日国务院国资委令第27

114.中华人民共和国对外贸易法

1994年5月12日第八届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过;200446日第十届全国人民代表大会常务委员会第八次会议修订

115.中华人民共和国反倾销条例

20011126日国务院令第328号;根据2004 331日《国务院关于修改<中华人民共和国反倾销条例>的决定》修订

116.中华人民共和国反补贴条例

20011126日国务院令第329号;根据2004331日《国务院关于修改<中华人民共和国反补贴条例>的决定》修订

117.中华人民共和国保障措施条例

200111 26日国务院令第330号;根据2004331日《国务院关于修改<中华人民共和国保障措施条例>的决定》修订

118.中华人民共和国技术进出口管理条例

20011210日国务院令第331

119.中华人民共和国货物进出口管理条例

20011210日国务院令第332

120.货物自动进口许可管理办法

2004年11月10日商务部、海关总署令2004年第26号

121.对外贸易壁垒调查规则

200522日商务部令2005年第4

122.技术进出口合同登记管理办法

200921日商务部令2009年第3

123.中华人民共和国外汇管理条例 

200881日国务院第20次常务会议修订通过 国务院令第532

124.结汇、售汇及付汇管理规定 

1996620日 中国人民银行令(1996)第1

125.个人外汇管理办法

20061225日  中国人民银行令(2006)第3

 

税 法

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力:

1.熟悉税法与税制相关的基本原理;

2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

5.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;

7.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;

8.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;

9.体现并培养税收遵从意识,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

二、测试内容与能力等级

测试内容 能力等级
(一)税法总论

1.税法的目标

(1)税收与现代国家治理

(2)税法的概念

(3)税法的目标

2.税法在我国法律体系中的地位

(1)税法是我国法律体系的重要组成部分

(2)税法与其他法律的关系

3.税收法定主义

(1)税收法定主义是税法的基本原则

(2)税法的其它原则

(3)税法的适用原则

(4)税收法律关系

4.税法要素

(1)总则

(2)纳税人

(3)征税对象和税目

(4)税率

(5)纳税环节

(6)纳税期限

(7)纳税地点

(8)减税免税

(9)罚则和附则

5.税收立法与我国现行税法体系

(1)税收管理体制的概念

(2)税收立法原则

(3)税收立法权及其划分

(4)税收立法机关

(5)税收立法程序

(6)我国现行税法体系

6.税收执法

(1)税务机构设置

(2)税款征收管理权

(3)税收征收管理范围

(4)税收收入划分

(5)税务检查权

(6)税务稽查权

(7)税务行政复议裁决权

(8)税务诉讼

7.依法纳税与税法遵从

(1)依法纳税是公民(法人)应尽的义务

(2)纳税人的权利

(3)税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径

(4)税务筹划是纳税人的一项权利

 

 

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(二)增值税法

1.征税范围及纳税义务人

(1)征税范围的一般规定

(2)征税范围的具体规定

(3)纳税义务人和扣缴义务人

2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

(1)一般纳税人的认定及管理

(2)小规模纳税人的认定及管理

3.税率与征收率

(1)基本税率

(2)低税率

(3)零税率

(4)征收率

4.增值税的计税方法

(1)一般纳税人适用的一般计税方法

(2)小规模纳税人适用的简易计税方法

(3)扣缴义务人适用的计税方法

5.一般计税方法应纳税额的计算

(1)销项税额的计算

(2)进项税额的计算

(3)应纳税额的计算

6.简易征税方法应纳税额的计算

(1)应纳税额的计算

(2)含税销售额的换算

7.特殊经营行为和产品的税务处理

(1)混业经营

(2)混合销售行为

(3)兼营非增值税应税劳务

8.进口货物征税

(1)进口货物的征税范围及纳税人

(2)进口货物的适用税率

(3)进口货物应纳税额的计算

(4)进口货物的税收管理

9.出口货物和服务的退(免)税

(1)出口货物退(免)税基本政策

(2)出口货物和劳务及应税服务增值税退(免)税政策

(3)出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策

(4)出口货物和劳务增值税征税政策

(5)出口货物退(免)税管理

10.税收优惠

1《增值税暂行条例》规定的免税项目

2财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策

3)营业税改增值税试点过渡政策的规定

4)增值税起征点的规定

5其它有关减免税规定

11.征收管理

(1)纳税义务发生时间

(2)纳税期限

(3)纳税地点

(4)营业税改增值税后的征收机关

(5)增值税一般纳税人纳税申报办法

(6)增值税小规模纳税人纳税申报办法

12.增值税专用发票的使用及管理

(1)专用发票的联次

(2)专用发票的开票限额

(3)专用发票领购和使用范围

(4)专用发票开具范围

(5)专用发票开具要求

(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定

(8)加强增值税专用发票的管理

 

 

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(三)消费税法

1.纳税义务人与征税范围

(1)生产应税消费品

(2)委托加工应税消费品

(3)进口应税消费品

(4)零售应税消费品

2.税目与税率

(1)税目

(2)税率

3.计税依据

(1)从价计征

(2)从量计征

(3)从价从量复合计征

(4)计税依据的特殊规定

4.应纳税额的计算

(1)生产销售环节应纳消费税的计算

(2)委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算

(3)进口环节应纳消费税的计算

(4)已纳消费税扣除的计算

5.征收管理

(1)纳税义务发生时间

(2)纳税期限

(3)纳税地点

(4)纳税申报

 

 

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(四)营业税法

1.纳税义务人与扣缴义务人

(1)纳税义务人

(2)扣缴义务人

2.税目与税率

(1)税目

(2)税率

3.计税依据

(1)计税依据的一般规定

(2)计税依据的具体规定

4.应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理

(1)应纳税额的计算

(2)特殊经营行为的税务处理

5.税收优惠

(1)起征点

(2)税收优惠规定

6.征收管理

(1)纳税义务发生时间

(2)纳税期限

(3)纳税地点

(4)纳税申报

 

 

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(五)城市维护建设税法和烟叶税法

1.城市维护建设税纳税义务人与税率

2.城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算

3.城市维护建设税税收优惠和征收管理

(1)税收优惠

(2)纳税环节

(3)纳税期限

(4)纳税地点

(5)纳税申报

4.烟叶税

(1)纳税人和征收范围

(2)税率和计税依据

(3)征收管理

5.教育费附加和地方教育附加的有关规定

 

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(六)关税法

1.征税对象与纳税义务人

(1)征税对象

(2)纳税义务人

2.进出口税则

(1)进出口税则概况

(2)税则归类

(3)税率

3.关税完税价格与应纳税额的计算

(1)原产地规定

(2)关税的完税价格

(3)应纳税额的计算

4.关税减免规定

(1)法定减免税

(2)特定减免税

(3)临时减免税

5.征收管理

(1)关税缴纳

(2)关税的强制执行

(3)关税退还

(4)关税补征和追征

(5)关税纳税争议

6.船舶吨税

(1)征收范围和税率

(2)应纳税额计算

(3)税收优惠

(4)征收管理

 

 

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(七)资源税法和土地增值税法

1.资源税纳税义务人、税目与税率

(1)纳税义务人

(2)税目、税率

(3)扣缴义务人

2.资源税计税依据与应纳税额的计算

(1)计税依据

(2)应纳税额的计算

3.资源税税收优惠和征收管理

(1)减税、免税项目

(2)出口应税产品不退(免)资源税的规定

(3)纳税义务发生时间

(4)纳税期限

(5)纳税地点

(6)纳税申报

4.土地增值税纳税义务人与征税范围

(1)纳税义务人

(2)征税范围

5.土地增值税税率

6.土地增值税税率、应税收入与扣除项目

(1)税率

(2)应税收入的确定

(3)扣除项目的确定

7.土地增值税应纳税额的计算

(1)增值额的确定

(2)应纳税额的计算方法

(3)房地产开发企业土地增值税清算

8.土地增值税税收优惠

(1)建造普通标准住宅的税收优惠

(2)国家征用收回的房地产税收优惠

(3)因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠

9.土地增值税征收管理

(1)做好土地增值税征收管理

(2)纳税地点

(3)纳税申报

 

 

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(八)房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.房产税法

(1)纳税义务人与征税范围

(2)税率、计税依据和应纳税额的计算

(3)税收优惠

(4)征收管理

2.城镇土地使用税法

(1)纳税义务人与征税范围

(2)税率、计税依据和应纳税额的计算

(3)税收优惠

(4)征收管理

3.契税法

(1)征税对象

(2)纳税义务人、税率和应纳税额的计算

(3)税收优惠

(4)征收管理

4.耕地占用税法

(1)纳税义务人与征税范围

(2)税率、计税依据和应纳税额的计算

(3)税收优惠和征收管理

 

 

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(九)车辆购置税法、车船税法和印花税法

1.车辆购置税法

(1)纳税义务人与征税范围

(2)税率与计税依据

(3)应纳税额的计算

(4)税收优惠

(5)征收管理

2.车船税法

(1)纳税义务人与征税范围

(2)税目与税率

(3)应纳税额的计算与代收代缴

(4)税收优惠

(5)征收管理

3.印花税法

(1)纳税义务人

(2)税目与税率

(3)应纳税额的计算

(4)税收优惠

(5)征收管理

 

 

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(十)企业所得税法

1.纳税义务人、征税对象与税率

(1)纳税义务人

(2)征税对象

(3)税率

2.应纳税所得额的计算

(1)收入总额

(2)不征税收入和免税收入

(3)扣除原则和范围

(4)不得扣除的项目

(5)亏损弥补

3.资产的税务处理

(1)固定资产的税务处理

(2)生物资产的税务处理

(3)无形资产的税务处理

(4)长期待摊费用的税务处理

(5)存货的税务处理

(6)投资资产的税务处理

(7)税法规定与会计规定差异的处理

4.资产损失税前扣除的所得税处理

(1)资产损失的定义

(2)资产损失扣除政策

(3)资产损失税前扣除管理

5.企业重组的所得税处理

(1)企业重组的定义

(2)企业重组的一般性税务处理方法

(3)企业重组的特殊性税务处理方法

6.税收优惠

(1)免征与减征优惠

(2)高新技术企业优惠

(3)小型微利企业优惠

(4)加计扣除优惠

(5)创投企业优惠

(6)加速折旧优惠

(7)减计收入优惠

(8)税额抵免优惠

(9)民族自治地方优惠

(10)非居民企业优惠

(11)特殊行业优惠

(12)其他优惠

7.应纳税额的计算

(1)居民企业应纳税额的计算

(2)境外所得抵扣税额的计算

(3)居民企业核定征收应纳税额的计算

(4)非居民企业应纳税额的计算

(5)非居民企业所得税核定征收办法

(6)房地产开发企业所得税预缴税款的处理

(7)企业政策性搬迁所得税的计算管理办法

8.源泉扣缴

(1)扣缴义务

(2)扣缴方法

(3)非居民企业所得税管理若干问题

9.特别纳税调整

(1)调整范围

(2)调整方法

(3)核定征收

(4)加收利息

10.征收管理

(1)纳税地点

(2)纳税期限

(3)纳税申报

(4)跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

(5)合伙企业所得税的征收管理

(6)新增企业所得税征管范围调整

(7)纳税申报填写方法

 

 

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(十一)个人所得税法

1.纳税义务人与征税范围

(1)纳税义务人

(2)征税范围

2.税率与应纳税所得额的规定

(1)税率

(2)应纳税所得额的确定

3.应纳税额的计算

(1)工资、薪金所得应纳税额的计算

(2)个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

(4)劳务报酬所得应纳税额的计算

(5)稿酬所得应纳税额的计算

(6)特许权使用费所得应纳税额的计算

(7)利息、股息、红利所得应纳税额的计算

(8)财产租赁所得应纳税额的计算

(9)财产转让所得应纳税额的计算

(10)偶然所得应纳税额的计算

(11)其他所得应纳税额的计算

(12)应纳税额计算中的特殊问题

4.税收优惠

(1)免征个人所得税的优惠

(2)减征个人所得税的优惠

5.境外所得的税额扣除

6.征收管理

(1)自行申报纳税

(2)代扣代缴纳税

(3)核定征收

(4)个人所得税的管理

 

 

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(十二)税收征收管理法

1.税收征收管理法概述

(1)税收征收管理法的立法目的

(2)税收征收管理法的适用范围

(3)税收征收管理法的遵守主体

(4)税收征收管理法权利和义务的设定

2.税务管理

(1)税务登记管理

(2)账簿、凭证管理

(3)纳税申报管理

3.税款征收

(1)税款征收的原则

(2)税款征收的方式

(3)税款征收制度

4.税务检查

(1)税务检查的形式和方法

(2)税务检查的职责

5.法律责任

(1)违反税务管理基本规定行为的处罚

(2)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

(3)纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

(4)对偷税的认定及其法律责任

(5)进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

(6)逃避追缴欠税的法律责任

(7)骗取出口退税的法律责任

(8)抗税的法律责任

(9)在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

(10)扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

(11)不配合税务机关依法检查的法律责任

(12)非法印制发票的法律责任

(13)有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

(14)银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

(15)擅自改变税收征收管理范围的法律责任

(16)不移送的法律责任

(17)税务人员不依法行政的法律责任

(18)渎职行为的法律责任

(19)不按规定征收税款的法律责任

(20)违反税务代理的法律责任

6.纳税评估管理办法

(1)纳税评估指标

(2)纳税评估对象

(3)纳税评估方法

(4)评估结果处理

(5)评估工作管理

(6)纳税评估通用分析指标及其使用方法

7.纳税担保试行办法

(1)纳税保证

(2)纳税抵押

(3)纳税质押

(4)法律责任

 

 

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(十三)税务行政法制

1.税务行政处罚

(1)税务行政处罚的原则

(2)税务行政处罚的设定和种类

(3)税务行政处罚的主体与管辖

(4)税务行政处罚的简易程序

(5)税务行政处罚的一般程序

(6)税务行政处罚的执行

2.税务行政复议

(1)税务行政复议机构和人员

(2)税务行政复议的受案范围

(3)税务行政复议管辖

(4)税务行政复议申请人和被申请人

(5)税务行政复议申请

(6)税务行政复议受理

(7)税务行政复议证据

(8)税务行政复议审查和决定

(9)税务行政复议和解与调解

3.税务行政诉讼

(1)税务行政诉讼的概念

(2)税务行政诉讼的原则

(3)税务行政诉讼的管辖

(4)税务行政诉讼的受案范围

(5)税务行政诉讼的起诉和受理

(6)税务行政诉讼的审理和判决

 

 

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(十四)税务代理和税务筹划

1.企业涉税基础工作的代理

(1)企业税务登记代理

(2)发票领购代理

(3)建账、记账代理

2.主要税种申报的代理

(1)增值税代理申报

(2)消费税代理申报

(3)营业税代理申报

(4)企业所得税代理申报

(5)个人所得税代理申报

3.税务筹划

(1)税务筹划的切入点

(2)税务筹划基本方法

 

 

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三、参考法规

(一)税法概论

1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知

1996年1月24日 国办发[1996]4号

2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

1996年3月1日 国税发[1996]37号

3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知

2002年1月24日 国税发[2002]8号

4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定

2005年12月29日 中华人民共和国主席令第46号

5.国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告

2009年11月6日 公告2009年第1号

6.税收规范性文件制定管理办法

2010年02月10日 国家税务总局令第20号

7.税务行政复议规则

2010年2月10日 国家税务总局令第21号

8.关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

2011630 中华人民共和国主席令第48

9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

2011719 中华人民共和国国务院令第600号

(二)增值税法

1.中华人民共和国增值税暂行条例

20081110日  中华人民共和国国务院令第538号颁布实施

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则   

2008年12月15财政部 国家税务总局第50号令 

3.财政部 国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知

20081117日  财税〔2008144

4.财政部 国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知

20081121日  财税[2008]143

5.财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知

2008129日 财税[2008]157号  

6.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

2009年1月19日 财税[2009]9

7.财政部 国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知

2009年1月19日 财税〔20098 

8.财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知

2009年2月10日 财税〔200911 

9.国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

2009年2月25日 国税函〔200990

10.财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知

2009327日 财税〔200931

11.国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见

2009429日 国税发〔200985 

12.财政部 国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知

200979日 财税〔200997

13.国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知

2009813日 国税函〔2009432

14.财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知  

200999日 财税〔2009113

15.财政部 国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知

2009929日 财税〔2009119 

16.财政部 海关总署 国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知

20091010日 财税〔2009115

17.国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知  

2009119日 国税函〔2009617

18.财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知

2009127 财税[2009]617

19.财政部 国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知

2009127日 财税〔2009148

20.财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知

20091210 财税[2009]147

21.财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知

20091229日 财税〔2009163 

22.增值税一般纳税人资格认定管理办法

2010210号 国家税务总局令第22

23.国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知

201034日 国税函〔201097 

24.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

201047 国税发[2010]40

25.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知

201047号 国税函〔2010137号

26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知

201047日国税函[2010]138

27.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知

201047 国税函[2010]139

28.国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复

201048日 国税函〔2010144

29.国家税务总局关于干姜、姜黄增值税适用税率问题的公告

2010819日 国家税务总局公告2010年第9

30.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告

201098日国家税务总局公告〔201013 

31.财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知

2010930号 财关税〔201050

32.财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知

2010122日 财税〔2010108

33.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告

2011-02-18国家税务总局公告2011年第13

34.关于部分液体乳增值税适用税率的公告

201176 国家税务总局公告2011年第13

35.关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告

2011-07-15国家税务总局公告2011年第40

36.关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告

2011-08-17国家税务总局公告2011年第47

37.关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

2011-09-14国家税务总局公告2011年第50

38.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定

20111028中华人民共和国财政部令第65

39.关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告

2011-11-07国家税务总局公告2011年第56

40.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告

2011-11-14国家税务总局公告2011年第60

41.关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告

2011-11-18国家税务总局公告2011年第61

42.关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知

2011-11-21财税[2011]115

43.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告

20111215日国家税务总局公告第74

44.关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告

20111229日国家税务总局公告2011年第78号国家税务总局

45.关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知

20111231财税[2011]137

46.关于部分产品增值税适用税率问题的公告

2012316日  国家税务总局公告2012年第10

47.关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告

201279 国家税务总局公告2012年第33

48.关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知

2012927日  财税[2012]75

49.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告

20121213 国家税务总局公告2012年第55

50.关于中央财政补贴增值税有关问题的公告

201318日国家税务总局公告2013年第3

51.关于部分航空公司执行总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知   

2013年1月14财税〔20139 

52.关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告

2013117日国家税务总局公告2013年第5

53.关于纳税人采取公司+农户经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告   

2013年2月6国家税务总局公告2013年第8 

54.关于承印境外图书增值税适用税率问题的公告   

201322210 国家税务总局公告

55.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告   

2013年3月13国家税务总局公告2013年第12 

56.关于金融机构销售贵金属增值税有关问题的公告   

2013年3月15国家税务总局公告2013年第13 

57.关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知   

2013年4月1日财税〔201323 

58.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告   

2013年4月22国家税务总局公告2013年第17 

59.关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告   

2013年5月7国家税务总局公告2013年第22 

60.关于油气田企业开发煤层气 页岩气增值税有关问题的公告   

2013年5月30日国家税务总局公告2013年第27 

61.关于实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法有关问题的公告

2013614日国家税务总局 海关总署公告2013年第31号国家税务总局 海关总署

62.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

2013619日国家税务总局公告2013年第32

63.关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告   

2013年7月10日国家税务总局公告2013年第39 

64.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知   

2013年7月29日财税〔201352 

65.关于精料补充料免征增值税问题的公告

201387日国家税务总局公告2013年第46

66.关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告

2013821日国家税务总局公告2013年第49

67.关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知

2013828日财税〔201357

68.关于光伏发电增值税政策的通知

2013923日财税〔201366

69.关于铁路货运组织改革后两端物流服务有关营业税和增值税问题的公告

2013924日国家税务总局公告2013年第55

70.关于调整出口退(免)税申报办法的公告

20131015日国家税务总局公告2013年第61

71.关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知

20131024日财税〔201386

72.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告

20131113日国家税务总局公告2013年第65

73.关于发布《航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告

20131128日国家税务总局公告2013年第68

74.关于纳税人无偿赠送煤矸石征收增值税问题的公告

2013123日国家税务总局公告2013年第70

75.关于动物骨粒适用增值税税率的公告

2013123日国家税务总局公告2013年第71

76.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告

20131218日国家税务总局公告2013年第76号国家税务总局

77.关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告

20131216日国家税务总局公告2013年第75

(三)消费税法

1.财政部、国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知

1999年3月16日 财税字[1999]023号

2.财政部、国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知

2000年6月7日 财税[2000]026号

3.财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知

2001年6月4日 财税[2001]91号

4.财政部、国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知

2001年11月5日 财税[2001]176号

5.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复

2001年12月20日 国税函[2001]955号

6.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知

2002年8月26日 国税发[2002]109号

7.财政部 国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知

2004年1月29日 财税[2004]22号

8.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复

2005年4月18日 国税函[2005]333号

9.财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知

2006年3月20日 财税[2006]33号

10.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知

2006年8月15日 国税函[2006]769号

11.财政部、国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知

2006年8月30日 财税[2006]125号

12.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知

2006年2月27日 财税[2006]20号

13.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知

2006年3月31日 国税发[2006]49号

14.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复

2007年11月2日 国税函[2007]1071号

15.中华人民共和国消费税暂行条例

2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第539号

16.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

2008年12月15日 财政部、国家税务总局第51号令

17.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复

2009年12月15日国税函[2009]709号

18.财政部、国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知

2010年8月20日财税[2010]66                      

19.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告

2010年8月30日国家税务总局公告2010年第12         

20.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告

2010年10月19日国家税务总局公告2010年第16号

21.财政部、国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知

2010年12月17日 财税[2010]118号

22.财政部、国家税务总局关于对油(气)田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知

2011年2月25日财税[2011]7号

23.财政部、国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知

2011年6月15日财税[2011]46号

24.财政部、中国人民银行、国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知

2011年9月15日财税[2011]87号

25.国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告

2011年9月28日国家税务总局公告2011年第53号

26.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

2011年10月27日国家税务总局令第26号

27.财政部、国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知

2012年4月13日  财税[2012]42

28.国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告

2012年614日  国家税务总局公告2012年第24

29.关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知

2012713日  财法[2012]8

30.关于石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告

2013529日  国家税务总局 海关总署公告2013年第29

(四)营业税法

1.中华人民共和国营业税暂行条例

2008年11月10日 国务院令第540号

2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

2008年12月15日 财政部、税务总局52号令

3.关于教育部考试中心及其直属单位与其他单位合作开展考试有关营业税问题的通知

2009年12月23日国税函[2009]752号

4.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知

2010年09月6日财税[2010]63号

5.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见

2010年1月29日文物博发[2010]11 

6.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知

2010年 3月11日财税[2010]16 

7.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知

2010年4月23日财税[2010]8 

8.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知  

2010年5月13日财税[2010]35 

9.关于国际电信业务营业税问题的通知

2010年6月28日国税函[2010]300号

10.财政部、国家税务总局、商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知

2010年7月28日财税[2010]64                       

11.财政部、国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单(第二十三批)的通知

2010年8月12日财税[2010]71                         

12.财政部、国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知

2010年8月31日财税[2010]33

13.财政部、国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知

2010年9月6日财税[2010]77                        

14.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告

2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号

15.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

2010年9月27日财税[2010]88号

16.财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知

2010年10月22日财税[2010]84  

17.财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知

2010年12月30日财税[2010]110号

18.财政部、国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单(第二十四批)的通知

2011年1月17日财税[2011]5

19.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题的通知

2011年3月10日财税[2011]13号

20.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告

2011年3月25日国家税务总局公告2011年第23号

21.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告

2011年8月17日国家税务总局公告2011年第47号

22.财政部、国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知

2011年8月31日财税[2011]66号

23.财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知

2011年9月6日财税[2011]78号

24.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告

2011年9月26日国家税务总局公告2011年第51号

25.财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知

2011年9月28日财税[2011]51号

26.财政部、国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知

2011年10月17日财税[2011]101号

27.国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告

2011年11月7日国家税务总局公告2011年第56号

28.国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告

2011年11月24日国家税务总局公告2011年第62号

29.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定

2011年11月28日中华人民共和国财政部令第65号

30.财政部、国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知

2011年12月7日财税[2011]92号

31.财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税、营业税政策的通知

2011年12月27日财税[2011]119号

32.关于转让自然资源使用权营业税政策的通知

201216日  财税[2012]6

33.关于外派海员等劳务免征营业税的通知

2012615日  财税[2012]54

34.财政部、国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知

20121218日  财税[2012]94 

35.关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告 

2013415日  国家税务总局公告2013年第15

36.关于职业教育等营业税若干政策问题的通知

2013925日  财税[2013]62

37.关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告

(五)城市维护建设税和烟叶税法

1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例

1985年2月8日 国发[1985]19号

2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知

1994年3月12日 国税发[1994]051号

3.财政部、国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知

1996年12月27日 财税字[1996]84号

4.财政部、国家税务总局关于中央各部门机关服务中心有关税收政策问题的通知

2001年7月24日 财税[2001]122号

5.财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知

2005年2月25日 财税[2005]25号

6.财政部、国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知

2005年5月25日 财税[2005]72号

7.关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知

2010年5月25日财税[2010]44号

8.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知

2010年10月18日国发[2010]35号

9.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知

2010年11月4日财税[2010]103号

10.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知

2010117日 财综[2010]98

11.国家税务总局关于中外合作开采石油资源适用城市维护建设税教育费附加有关事宜的公告

2010年12月30日国家税务总局公告2010年第31

12.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》

2006年4月28日 中华人民共和国国务院令第464

13.关于烟叶税若干具体问题规定

2006年5月18日  财税[2006] 64号

(六)关税法

1.中华人民共和国海关法

1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正

2.中华人民共和国进出口关税条例

2003年11月23日 国务院令第392号

3.中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法

200638  海关总署令第148

4.国家税务总局关于印发《融资租赁船舶出口退税管理办法》的通知

2010年5月18日国税发[2010]52号

5.财政部、海关总署、国家税务总局关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收问题的通知

2010年12月9日财关税[2010]58号

6.财政部、海关总署、国家税务总局关于印发《动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定》的通知

2011年5月19日财关税[2011]27号

7.财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局关于调整三代核电机组等重大技术装备进口税收政策的通知

2011年7月5日财关税[2011]45号

8.财政部、商务部、海关总署、国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知

2011年10月10日财税[2011]88号

9.财政部、商务部、海关总署、国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知

2011年11月14日财关税[2011]66号

10.财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知

2011年11月21日财关税[2011]71号

11.关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知

201237日  财关税[2012]14

12.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》中华人民共和国国务院令第610

(七)资源税和土地增值税法

1.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复

2002年12月10日 国税函[2002]1037号

2.财政部、国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知

2007年1月24日 财税[2007]5号

3.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知

2007年2月7日 财税[2007]16号

4.关于印发《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》的通知

2010年6月1日财税[2010]54号

5.财政部、国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知

2010年5月11日财税[2010]20

6.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定

2011930中华人民共和国国务院令第605

7.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》的决定

2011930中华人民共和国国务院令第606

8.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》的决定

2011930中华人民共和国国务院令第607

9.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

20111028中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66

10.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告

20111128国家税务总局公告2011年第63

11.中华人民共和国土地增值税暂行条例

1993年12月13日 国务院令第138号

12.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

1995年1月27日 财法字[1995]006号

13.财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知

1995年5月25日 财税字[1995]048号

14.财政部、国家税务总局、国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知

1995年6月23日 财税字[1995]061号

15.国家税务总局、国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知

1996年1月10日 国税发[1996]004号

16.国家税务总局、建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知

1996年4月5日 国税发[1996]048号

17.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知

2002年7月10日 国税函[2002]615号

18.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知

2005年5月9日 国办发[2005]26号

19.财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

2006年3月2日财税[2006]21号

20.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

2007年1月16日国税发[2006]187号

21.关于土地增值税清算有关问题的通知

2010年5月19日国税函[2010]220号

22.关于加强土地增值税征管工作的通知

2010年5月25日国税发[2010]53号

23.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

2010927财税[2010]88

24.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知

2011310财税[2011]13

25.财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知

2011128日财税[2011]116

(八)房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.中华人民共和国房产税暂行条例

1986年9月15日 国发[1986]90号

2.财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定

1986年9月25日 (86)财税地字第008号

3.财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

2000年7月10日 财税[2000]42号

4.财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知

2000年12月7日 财税[2000]125号

5.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知(2001年10月22日 国税函[2001]770号)

6.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

2003年7月15日 国税发[2003]89号

7.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知

2005年10月21日 国税发[2005]173号

8.财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知

2006年12月25日财税[2006]186号

19.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

2006年12月31日国务院令第483号

10.财政部、国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知

2007年9月10日财税[2007]124号

11.财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知

2008年12月18日财税[2008]152号

12.关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知

2009年1月12日财税[2009]3号

13.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

2010年9月27日财税[2010]88号

14.关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知

2010年12月21日财税[2010]121号

15.财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知

201196日财税[2011]78

16.财政部、国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税城镇土地使用税政策的通知

2011926日财税[2011]90

17.财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知

20111019日财税[2011]94

18.财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知

20111124日财税[2011]118

19.关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知

2012120日  财税[2012]13

20.关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知

201293日  财税[2012]68

21.中华人民共和国契税暂行条例

1997年7月7日国务院令第224号

22.中华人民共和国契税暂行条例细则

1997年10月28日财法字[1997]52号

23.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知

1997年11月25日国税发[1997]176号

24.国家税务总局、国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知

1998年3月9日国税发[1998]031号

25.财政部、国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复

1998年5月29日财税字[1998]096号

26.财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复

2004年7月23日财税[2004]126号

27.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复

2004年9月2日国税函[2004]1036号

28.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知

2004年10月18日国税发[2004]137号

29.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复

2005年5月11日国税函[2005]436号

30.关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知

2010年9月29日财税[2010]94号

31.财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

2010年9月27日财税[2010]88      

32.财政部、国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知

2011年4月26日 财税[2011]32号

33.财政部、国家税务总局关于房屋、土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知

2011831日 财税[2011]82

34.关于企事业单位改制重组契税政策的通知

2012120日 财税[2012]4

35.关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知

2012126日 财税[2012]82

36.中华人民共和国耕地占用税暂行条例

2007年12月1日中华人民共和国国务院令第511号

37.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则

2008年2月26日财政部、国家税务总局令第49号

38.关于技工院校占用耕地免征耕地占用税的通知

2012322日  财税[2012]22

(九)车辆购置税法、车船税法和印花税法

1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例

2000年10月22日国务院令第294号

2.国家税务总局、交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知

2000年12月30日国税发[2000]211号(814)

3.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知

2002年9月11日国税发[2002]118号(816)

4.车辆购置税征收管理办法

国家税务总局令[2005]15号(817)

5.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知

2006年8月15日国税发[2006]123号(822)

6.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知

2006年11月30日国税函[2006]1139号(821)

7.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知

2009年1月16日财税[2009]12号(831)

8.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知

2009年1月16日国税函[2009]25号(831)

9.国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定

20111219国家税务总局令第27

10.关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关问题的通知

2012626日  国税发[2012]61

11.财政部、国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知

200497日   财税[2004]66

12.财政部国家税务总局关于1.6升及以下排量乘用车车辆购置税减征政策到期停止执行的通知

20101227日  财税[2010]127

13.中华人民共和国车船税法实施条例 

2011125中华人民共和国国务院令第611

14.财政部、国家税务总局、工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录(第一批)的公告

20111231财政部、国家税务总局工业和信息化部公告2011年第81

15.关于节约能源 使用新能源车船车船税政策的通知

201236日  财税[2012]19

16.关于节约能源 使用新能源车辆减免车船税的车型目录(第一批)的公告

201236日  财政部、国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第7

17.国家税务总局 交通运输部关于发布《船舶车船税委托代征管理办法》的公告

201315日  国家税务总局 交通运输部公告2013年第1

18.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告

2013726日  国家税务总局公告2013年第42

19.中华人民共和国印花税暂行条例

198886日 国务院令第11

20.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则

1988929日 (88)财税字第255

21.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定

19881212日 (88)国税地字第025

22.财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知

2003128日 财税[2003183

23.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知

2004129日 国税发[200415

24.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知

2004130日 国税函[2004150

25.财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知

2004115日 财税[2004170

26.财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知

20061127日 财税[2006162

27.财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知

20111017日 财税[2011105

28.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

2010928日  财税[2010]88

29.财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知

2013918日  财税〔201359

30.财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知

20131112日  财税〔201383

(十)企业所得税法

1.中华人民共和国企业所得税法

2007年3月16日中华人民共和国主席令[2007]63号

2.中华人民共和国企业所得税法实施条例

2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号

3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知

2008年2月13日财税[2008]21

4.关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知

2008年3月6日国税发[2008]30

5.关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知

2008年3月10日国税发[2008]28

6.关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知

2008年4月7日国税函[2008]299

7.关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知

2008414日国科发火[2008]172

8.关于企业处置资产所得税处理问题的通知

2008109日国税函[2008]828

9.关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录

2008923日财税[2008]48

10.关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知

2008923日财税[2008]47

11.关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知

2008923日财税[2008]46

12.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

2008919日财税[2008]121

13.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知

2008814日国税发[2008]86

14.关于确认企业所得税收入若干问题的通知

20081030日国税函[2008]875

15.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知

2008年12月1日国税发[2008]111

16.关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》的通知

2008年12月10日国税发[2008]116号

17.关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知

2008年12月16日财税[2008]151号

18.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知

2008年12月23日财税[2008]159号

19.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知

2009年1月9日国税发[2009]3号

20.财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

2009430财税[2009]59号

21.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知

2009年11月11日财税[2009]122号

22.关于加强非居民股权转让所得企业所得税管理的通知

20091219日 国税函[2009]698

23.关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知

2010年2月20日国税发[2010]19号

24.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

2010年2月22日国税函[2010]79号

25.关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知

2010年6月2日国税函[2010]256号

26.关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告

2010年7月28日国家税务总局公告2010年第6号

27.关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告

2010年10月27日国家税务总局公告2010年第19号

28.关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告

2010年10月27日国家税务总局公告2010年第20号

29.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告

2010年11月9日国家税务总局公告2010年第24号

30.关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知

2010年12月31日财税[2010]111号

31.国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告

2011110日国家税务总局公告2011年第4 

32.国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告

2011328日国家税务总局公告2011年第24

33.国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告

2011331日国家税务总局公告2011年第25

34.国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告

2011511日国家税务总局公告2011年第30

35.关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知

2011531日财税[2011]47 

36.国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告

201169日国家税务总局公告2011年第34 

37.国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告

2011622日国家税务总局公告2011年第36

38.国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告

201177日国家税务总局公告2011年第39 

39.财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知

2011727日财税[2011]58 

40.财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知

2011826日财税[2011]76

41.财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知

201197日财税[2011]70

42.财政部、国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知

20111010日财税[2011]99

43.财政部、国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知

20111119日财税[2011]104

44.财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知

20111129日财税[2011]117

45.关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知

2012420日  财税[2012]27

46.关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告

2012424日 国家税务总局公告2012年第15

47.关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知

2012515日   财税[2012]45

48.关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告

2012523日  国家税务总局公告2012年第18

49.关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知 

2012612日   财预[2012]40

50.关于企业所得税核定征收有关问题的公告

2012619日  国家税务总局公告2012年第27

51.关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告

2012810日   国家税务总局公告2012年第40

(十一)个人所得税法

1.中华人民共和国个人所得税法

1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正

2.全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定

1999年8月30日第九届全国人大常委会第十一次会议通过

3.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知

2002年9月29日国税发[2002]123号

4.财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复

2003年5月28日财税[2003]123号

5.国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知

2003年7月1日国税发[2003]80号

6.财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知

2003年7月11日财税[2003]158号

7.国家税务总局、中国人民银行关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知

2004年1月12日国税发[2004]6号

8.财政部、国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知

2004年2月6日财税[2004]40号

9.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知

2004年6月29日国税发[2004]81号

10.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

2005年1月21日国税发[2005]9号

11.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复

2005年1月28日国税函[2005]130号

12.财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知

2005年3月22日财税[2005]45号

13.财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知

2005年3月28日财税[2005]35号

14.国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复

2005年4月13日国税函[2005]318号

15.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复

2005年4月22日国税函[2005]364号

16.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复

2005年4月26日国税函[2005]382号

17.财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复

2005年6月2日财税[2005]94号

18.财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知

2005年6月13日财税[2005]102号

19.国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复

2005年6月24日国税函[2005]655号

20.财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知

2005年6月24日财税[2005]107号

21.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

2005年7月6日国税发[2005]120号

22.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复

2005年7月7日国税函[2005]715号

23.财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知

2006年4月10日财税[2006]44号

24.财政部、国家税务总局关于中国金融教育发展基金会等10家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知

2006年6月27日财税[2005]73号

25.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

2006年7月18日国税发[2006]108号

26.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

2006年9月30日国税函[2006]902号

27.关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知

2006年11月6日国税发[2006]162号

28.国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知

2006年12月15日国税函[2006]1200号

29.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

2006年9月30日国税函[2006]902号

30.财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知

2007年2月27日财税[2007]34号

31.国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知

2007年4月4日国税发[2007]38号

32.国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知

2007年11月2日国税函[2007]1087号

33.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

2008年2月18日中华人民共和国国务院令第519号

34.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知

2008年2月20日国税发[2008]20号

35.财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知

2008年3月3日财税[2008]24号

36.关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知

2008年3月7日财税[2008]8号

37.关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知

2008年5月21日国税发[2008]55号

38.财政部、国家税务总局关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业

个人所得税前扣除标准有关问题的通知

2008年6月3日财税[2008]65号

39.关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知

2008年10月26日财税[2008]140号

40.关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知

2009年11月18日国税函[2009]639号

41.财政部、国家税务总局、中国证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知

2009年12月31日财税[2009]167号

42.国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知

2010年1月15日国税发[2010]8号

43.国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知

2010年1月18日国税函[2010]23号

44.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知

2010年5月31日国税发[2010]54号

45.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知

2010年6月28日国税发[2010]63号

46.关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知

2010年11月10日财税[2010]70号

47.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告

2010年12月14日国家税务总局公告2010年第27号

48.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告

2011117国家税务总局公告2011年第6 

49.国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告

2011130国家税务总局公告2011年第9 

50.国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告

2011428国家税务总局公告2011年第28 

51.财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知

201169财税[2011]50

52.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

2011630中华人民共和国主席令第48

53.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

2011719中华人民共和国国务院令第600

54.国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告

2011725国家税务总局公告2011年第41 

55.国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告

2011727国家税务总局公告2011年第44

56.国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告

2011729国家税务总局公告2011年第46

57.财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知

2011729财税[2011]62 

58.财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知

2011826财税[2011]76

59.财政部、国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知

20111230财税[2011]108

60.财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知

201253日  财税[2012]40

61.国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告

2012912日  国家税务总局公告2012年第45

62.财政部、国家税务总局、中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

20121116日  财税[201285

63.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告

2012127日  国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的

(十二)税收征收管理法

1.中华人民共和国税收征收管理法

2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过

2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则

2002年9月7日 国务院令第362号

3.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知

2003年4月23日 国税发[2003]47号

4.税务登记管理办法

国家税务总局令第7号

5.国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知

2005年3月11日 国税发[2005]43号

6.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知

2005年8月3日 国税发[2005]129号

7.纳税担保试行办法

2005年5月24日 国家税务总局令第11号

8.中华人民共和国刑法

2009年2月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过修正

9.国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法(试行)》的通知

2010年1月21日国税发[2010]11 

10.关于严格执行税款退库办理制度的通知

2011112日  国税函[2011]19

11.关于发票专用章式样有关问题的公告

2011121日  国家税务总局公告2011年第7

12.税收违法行为检举管理办法

2011212日  国家税务总局令第24

13.中华人民共和国发票管理办法实施细则

2011214日  国家税务总局令第25

(十三)税务行政法制

1.税务行政复议规则

2010210国家税务总局令第21号

(十四)税务代理和税务筹划

1.国家税务总局《税务代理试行办法》

1994年9月16日国税[1994]211

2.关于印发《注册税务师执业准则(试行)》和《税务代理从业人员守则(试行)》的通知

1999年10月10日国税发[1999]193

3.国家税务总局《税务代理业务规程》,国税发[2001]117号

4.税务登记管理办法

国家税务总局令第7

5.税务行政复议规则

2010210国家税务总局令第21号

6.国家税务总局关于纳税人权利和义务的公告

2009年11月6日公告2009年第1号

7.国家税务总局关于发布《税务师事务所职业风险基金管理办法》的公告

2010914日国家税务总局公告2010年第14

8.关于代理出口货物相关税收问题的公告

2011212日  国家税务总局公告2011年第12

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